더존 위하고 부가가치세 수출실적명세서 작성 방법 (영세율)

부가가치세 수출실적명세서

 

안녕하세요! 오늘은 부가가치세 신고 시 "수출실적명세서" 작성 방법 및 "내국신용장/구매확인서 전자발급", "영세율 매출명세서" 작성 방법에 대해 알아보도록 하겠습니다. 자세한 내용은 밑에서 더 알아보겠습니다.
 

1. 영세율

먼저 영세율이라 함은 매출과표(공급가액)에 적용하는 세율을 "0"으로 하는 것을 말합니다. 즉, 매출세액을 "0"으로 하게 되면 매출세액은 없을 것이며 만일 매입세액이 있다면 환급을 받게 되는 것으로 이는 부가가치세가 완전히 면세되는 제도로서 수출촉진 및 외화획득을 위한 제도입니다. 이와 달리 부가가치세 면세는 매입세액공제가 되지 않으므로 이는 부분적인 면세제도에 해당합니다.
 

부가가치세 수출실적명세서

 

2. 내국 신용장

일반적으로 수출업자가 수출용 원자재를 구입하거나 수출용 물품의 제조에 소요되는 원자재를 구입하는 경우에 필요한 자금의 부담을 덜어주고 한편으로는 그 제품이나 원자재를 공급하는 자에 대하여 수출업자의 신용이나 그 대금지급을 은행이 보증하여 주는 수출 방식의 하나입니다. 수출업자의 의뢰에 따라 외국환은행이 수출업자가 수취한 원신용장을 근거로 하여 제품이나 원자재의 공급자를 수익자로 하여 국내에서 개설하는 수출신용장을 말합니다.
 

3. 구매확인서

내국신용장에 의하지 않고 국내에서 수출용 원료나 물품을 구입하는 경우 외국환은행이 내국신용장에 준하여 발급하는 것을 말합니다. 이는 무역금융한도가 부족하거나 단순 송금방식 수출의 경우 내국신용장 발급이 어려운 바, 수출용 원자재의 구매를 원활히 하고 그 공급자에게 세제상 등의 혜택을 주는데 목적이 있습니다.

4. 구매확인서에 의한 영세율 신고 시 주의할 점

구매확인서라 함은 외국환 은행의 장이 내국신용장에 준하여 재화, 용역의 공급시기가 속하는 과세기간 종료 후 25일(부가세 신고기한) 이내에 발급하는 확인서로서 수출용 재화 또는 용역에 관한 수출신용장등 근거서류 및 그 번호, 유효기간, 선적일 등이 기재된 것을 말합니다. (종전 20일 이내 발급에서 25일 이내로 2014.10. 개정)
 
따라서 사업자가 수출용 재화 또는 용역에 관한 수출신용장등의 근거 서류 및 그 번호, 유효 기일 선적기일등에 대한 기재사항의 전부 또는 일부가 기재되지 아니한 구매 확인서에 의하여 신고하는 경우 영세율이 적용되지 아니합니다.
 
사업자가 재화를 공급하고 세금계산서를 발급한 후 해당 재화의 공급시기가 속하는 과세기간 내에 구매확인서가 발급되었음에도 수정세금계산서를 발급하지 아니하여 경정청구하는 경우, 해당 구매확인서에 의한 재화의 공급에 대하여는 영세율이 적용되는 것입니다. 즉, 영세율 적용조건을 모두 갖춘 경우 세법에 별도의 규정이 없는 한 세금계산서 발급여부와 관계없이 영세율이 적용되는 것입니다.
 

5. 수출실적명세서 작성하기 (홈택스, 더존 위하고)

㉠ 홈택스에서 직접 엑셀파일 생성하기

부가가치세 수출실적명세서

 
1) 홈택스 > 수출실적명세서 조회 > 조회하기 > 파일생성 > 다운로드
엑셀 파일을 받아 더존 위하고에 엑셀파일을 불러와야 합니다. 사업자등록번호 작성 후 선적년월일을 선택한 후 조회합니다. 선적일자가 조회가 되면 파일생성을 누른 후 기다립니다. 다운로드 버튼이 활성화되면 다운로드를 눌러서 엑셀파일을 저장하면 됩니다.

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부가가치세 수출실적명세서

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2) 더존 위하고에 로그인 후 [부가가치세] 첨부서류 / 영세율수출관련서류 > 영세율수출 관련서류 > 수출실적명세서
오른쪽 상단의 단추버튼을 눌러주시면 엑셀서식 불러오기를 누르시면 됩니다. 먼저, 엑셀서식이 없을 경우 엑셀서식 내려받기를 받아 홈택스에서 생성한 엑셀파일을 열어 더존 위하고 엑셀서식에 맞춰 수정해 주시면 됩니다.
 

부가가치세 수출실적명세서

 
3) 엑셀서식 불러오기를 누르면 위와 같은 화면이 뜨게 됩니다. 금액이 맞는지 확인한 후에 오른쪽 상단의 [마감] 버튼을 눌러 마감을 진행해 주시면 됩니다.

㉡ 더존 위하고에서 바로 홈택스 자료 불러오기

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1) 더존 위하고에 로그인 후 [부가가치세] 첨부서류 / 영세율수출관련서류 > 영세율수출 관련서류 > 수출실적명세서
     오른쪽 상단의 [홈택스 자료] 버튼을 눌러주시면 됩니다. 
 

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2) [홈택스 자료] 버튼을 눌러준 후 선적년월 조회기간을 선택 후 [불러오기] 버튼을 눌러주면 됩니다.
    매월 17일 정도가 지나야 전 달에 대한 선적년월이 조회되니 그 점 유의하시길 바랍니다.
    금액이 맞는지 확인한 후에 오른쪽 상단의 [마감] 버튼을 눌러 마감을 진행해 주시면 됩니다.
 

6. 내국신용장 구매확인서 전자발급 작성하기

부가가치세 수출실적명세서

 
1) 홈택스 > 내국신용장/구매확인서 전자발급명세서 목록 조회 > 조회하기 > 파일생성 > 다운로드
엑셀 파일을 받아 더존 위하고에 엑셀파일을 불러와야 합니다. 서류구분에서 내국신용장, 구매확인서 중 해당되는 것을 선택합니다. 사업자등록번호 작성한 후 구매(공급) 일을 선택하여 조회합니다. 선택한 서류가 조회가 되면 파일생성을 누른 후 기다립니다. 다운로드 버튼이 활성화되면 다운로드를 눌러서 엑셀파일을 저장하면 됩니다.

 

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2) [부가가치세] 첨부서류 / 영세율수출관련서류 > 영세율수출 관련서류 > 내국신용장/구매확인서전자발급
오른쪽 상단의 단추버튼을 눌러주시면 엑셀서식 불러오기를 누르시면 됩니다. 먼저, 엑셀서식이 없을 경우 엑셀서식 내려받기를 받아 홈택스에서 생성한 엑셀파일을 열어 더존 위하고 엑셀서식에 맞춰 수정해 주시면 됩니다.
 

부가가치세 수출실적명세서

 
3) 엑셀서식 불러오기를 누르면 위와 같은 화면이 뜨게 됩니다. 금액이 맞는지 확인한 후에 오른쪽 상단의 [마감] 버튼을 눌러 마감을 진행해 주시면 됩니다.
 
㉡ 더존 위하고에서 바로 홈택스 자료 불러오기

부가가치세 수출실적명세서

부가가치세 수출실적명세서

 
1) [부가가치세] 첨부서류 / 영세율수출 관련서류 > 영세율수출관련서류 > 내국신용장/구매확인서 전자발급
    오른쪽 상단의 [홈택스 자료] 버튼을 눌러주시면 됩니다. 
 

부가가치세 수출실적명세서

 
2) [홈택스 자료] 버튼을 눌러준 후 서류구분, 구매(공급) 일 선택 후 [불러오기] 버튼을 눌러주면 됩니다.
    매월 17일 정도가 지나야 전 달에 대한 서류가 조회되니 그 점 유의하시길 바랍니다.
    금액이 맞는지 확인한 후에 오른쪽 상단의 [마감] 버튼을 눌러 마감을 진행해 주시면 됩니다.
 

7. 수출실적명세서, 내국신용장/구매확인서전자발급 작성 후 확인사항

㉠ 수출실적명세서 작성 후에 수출은 따로 홈택스에서 불러와지는 자료가 없으므로 [매입매출전표]에 가서 직접 16. 수출로 입력해 주시면 됩니다.
 
㉡ 부가가치세 신고서를 작성할 때 수출실적명세서, 내국신용장/구매확인서 전자발급 서류를 작성해 주셨다면 영세율 매출명세서도 잊지 말고 작성해주셔야 합니다.

부가가치세 수출실적명세서

 
1) [부가가치세] 첨부서류 / 영세율수출 관련서류 > 영세율수출관련서류 > 영세율 매출명세서
 

부가가치세 수출실적명세서

 
2) 수출실적명세서에서 작성된 금액은 직접수출(대행수출 포함) 칸에 써주시면 됩니다.
    내국신용장/구매확인서전자발급에서 작성된 금액은 내국신용장/구매확인서에 의하여 공급하는 재화 칸에
    써주시면 됩니다.
 

부가가치세 수출실적명세서

 
㉢ 마지막으로 부가가치세 신고서에서  [영세] - [기타]에 금액을 적어주시면 됩니다.
     [과표] 버튼을 눌러 [과세표준명세]의 합계에 영세 기타분이 잘 합쳐져 있는지 확인 꼭 하시길 바랍니다.
 

 

이상으로 부가가치세 신고 시 부속서류인 수출실적명세서, 내국신용장/구매확인서 전자발급, 영세율 매출명세서 작성 방법에 대해 알아보았습니다. 이 블로그는 작성 방법에 대해 나열해 놓았을 뿐 책임을 질 수는 없습니다. 신고 시 한 번 더 확인하고 신고하시길 바랍니다.

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