안녕하세요! 오늘은 매달 발생하는 사업소득을 더존 위하고로 작성 및 신고 방법에 대해 알아보겠습니다.
사업소득에 대한 원천세를 신고하려면 원천징수이행상황신고서를 작성해 매달 10일까지 신고 및 납부를 해줍니다.
추가로 매 달 거주자 사업소득간이지급명세서를 작성해서 홈택스에 매달 말일까지 제출해 줘야 합니다.
1. 원천세의 뜻과 신고 기간
원천세는 사업자가 근로자에게 근로소득, 사업소득, 기타소득 등을 지급할 때, 근로자가 납부해야 할 세금을 미리 징수해서 대신 납부하는 것으로 근로자의 소득세를 미리 걷어 대신 납부해 주는 것을 뜻합니다.
직원을 한 명이라도 고용한다면 원천징수의무자가 됩니다. 원천 관련 신고를 하지 않을 경우엔 가산세가 부과되고 인건비 지급에 대한 비용처리가 되지 않으니 주의 바랍니다. 사업자등록번호가 없는 분들도 고용 후 급여를 지급했을 시, 원천징수의무자가 되므로 사업자와 같이 원천 신고를 해주셔야 합니다.(주민등록번호로 신고)
원천징수세 신고 및 납부는 매달 10일까지입니다. 급여를 지급한 날이 속한 달의 다음 달 10일까지 신고 및 납부를 하면 됩니다. 납부가 하루라도 지연될 시 가산세가 부과됩니다.
상시고용 인원이 20명 이하인 소규모 사업장의 경우 세무서에 반기 신고 신청을 하면 1월~6월의 급여분을 7월에, 7월~12월의 급여분을 다음 해 1월까지 신고 및 납부를 해주시면 됩니다.
| 원천세 미납 시 가산세 미납세액 X 3% + (과소·무납부세액 X 2.2/10,000* X 경과일수) ≦ 50% *2022.02.15부터 |
2. 사업소득 원천징수이행상황신고서 작성 및 신고 방법
그중에 사업소득에 대한 세금을 신고 및 납부하는 방법에 대해 알아보도록 하겠습니다.
수임처를 선택한 후 [급여] > [사업소득관리/기타(이자/배당)소득관리] > [사업소득관리] > [사업소득자료입력] 순으로 눌러줍니다.
지급 연월에 해당되는 월을 불러와줍니다. 화면이 활성화가 되면 [사업소득자등록]에서 입력해 준 사업소득자를 불러와 줍니다. 소득자명과 주민번호가 알맞게 되어있는지, 내국인, 외국인이 잘 설정되어 있는지, 소득 구분 코드가 알맞게 설정되어 있는지 확인을 해줍니다.
확인이 되었다면 소득 지급 내역 부분에 귀속 연월, 지급 연월일을 입력해 줍니다. 지급 총액은 세전 금액이니 확인해주시기 바랍니다. 입력을 해주면 자동으로 세율을 반영하여 세금이 계산이 됩니다.
사업 소득세는 3%, 지방 소득세는 사업 소득세의 10%(0.3%)입니다.
총 입력한 지급액이 받은 자료와 맞는지 확인한 후 오른쪽 상단의 [완료] 버튼을 눌러줍니다.
[세무신고관리/전자신고] > [세무신고관리] > [원천징수이행상황신고서] 순으로 눌러줍니다.
원천징수이행상황신고서에 들어가면 귀속 기간과 지급 기간을 선택해 주시면 됩니다. 신고는 지급 기간을 기준으로 그 다음 달에 신고하면 됩니다. [불러오기]를 누르면 사업소득 매월 징수란에 인원과 총 지급액, 소득세가 불러와지게 됩니다. 확인한 후 맞게 불러와졌다면 [마감] 버튼을 눌러줍니다.
소득세 신고서가 완료되었다면 지방소득세 신고서도 작성해야합니다. [세무신고관리/전자신고] > [세무신고관리] > [지방소득세특별징수납부서] 순으로 눌러줍니다.
지방소득세특별징수납부서에 들어가면 원천징수이행상황신고서와 동일하게 귀속 연월과 지급 연월을 작성 후 작성 조회를 눌러줍니다. 그리고 [불러오기] 버튼을 눌러주면 과세표준(사업 소득세)가 불러와지고 지방 소득세는 과세표준의 10%가 발생되는 걸 확인할 수 있습니다. 인원이 23명이 아닌 16명인 이유는 소득세는 1,000원 이상일 때 발생되게 되는데 소득세가 발생 안되는 사람을 제외한 후 불러와지기 때문입니다. 과제 표준과 지방 소득세가 맞는다면 [마감] 버튼을 눌러줍니다.
[세무신고관리/전자신고] > [전자신고] > [원천징수전자신고] 순으로 눌러줍니다.
원천징수 전자신고에 들어가면 지급 기간에 해당되는 월을 입력해 조회해 주면 해당 회사의 칸이 활성화됩니다.
회사명 앞의 체크박스를 선택한 후 [제작] 버튼을 눌러줍니다.
[세무신고관리/전자신고] > [전자신고] > [지방소득세특별징수전자신고] 순으로 눌러줍니다.
지방소득세특별징수전자신고에 들어가면 지급 기간에 해당되는 월을 입력해 조회해 주면 해당 회사의 칸이 활성화됩니다.
회사명 앞의 체크박스를 선택한 후 [제작] 버튼을 눌러줍니다.
더존 위하고로 파일 제작을 완료하였다면 홈택스에 로그인을 합니다.
[국세청 홈택스] > [신고/납부] > [원천세 신고] > [일반신고] > [파일 변환신고(회계프로그램)] 순으로 들어갑니다.
[찾아보기] 버튼을 눌러 해당되는 파일을 불러와 줍니다.
[형식 검증하기] 버튼을 누른 뒤 저장할 때 입력했던 비밀번호를 입력해 줍니다.
그 뒤로 순서대로 [형식검증결과확인] > [내용검증하기] > [내용검증결과확인] > [전자파일제출]을 눌러줍니다.
오류가 없다면 이런 창이 활성화되게 됩니다. 내용이 맞는지 확인한 후 [전자파일 제출하기]를 눌러 파일을 제출합니다.
신고가 잘 되었는지 확인하고 싶다면 [신고서 제출목록]에 들어가서 [조회하기] 버튼을 눌러줍니다. 접수증을 눌러서 날짜랑 금액 등 확인하시고 납부서를 눌러 10일까지 납부하시면 됩니다.
세무대리인은 위쪽 상단에 [세무대리인] 버튼을 눌러주고 신고를 합니다.
[위택스] > [신고] > [지방소득세] > [특별징수신고] > [회계파일신고] 이 순서대로 눌러서 들어가줍니다.
[파일 첨부]를 누르고 해당되는 파일을 선택해서 불러와줍니다. 파일 비밀번호를 입력 후 [파일변환하기]를 눌러줍니다.
오류가 없는지 확인해 주시고 [제출하기]를 눌러주면 신고 완료입니다.
신고가 잘 완료되었는지 확인하고 싶다면, [위택스] > [신고] > [지방소득세] > [특별징수 신고내역] 이 순서대로 눌러서 들어가줍니다. 신고서를 들어가서 내용이 맞는지 확인해 주고 납부서에 들어가서 10일까지 납부해 주시면 됩니다.
이상으로 더존 위하고로 사업소득 원천징수이행상황신고서 작성 방법에 대해 알아보았습니다.
거주자 사업소득 간이지급명세서의 작성 및 제츨에 대해서 다음 글로 이어가 보겠습니다.
https://mingmangmoong.com/46
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