2024 연말정산 쉽게 이해하기 : 포인트 정리(소득공제, 세액공제)

연말정산 소득세액공제 요건표 및 근로소득자의 과세표준, 세액계산

 

 

 

안녕하세요! 오늘은 연말정산시 소득세액공제 요건표 및 근로소득자의 과세표준, 세액계산에 대해 알아보도록 하겠습니다.

자세한 내용은 밑에서 더 알아보겠습니다.

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1. 연말정산 소득공제 요건표

연말정산 소득공제 요건표

 

*나이요건 : 장애인의 경우 나이요건을 적용하지 않으며, 당해 과세기간 중 공제기준일이 해당하는 날이 있는 경우 적용

*소득요건 : 연간 소득금액 100만원 이하(근로소득만 있는 경우 총급여 500만원 이하)

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2. 연말정산 세액공제 요건표

연말정산 세액공제 요건표

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2. 근로소득자의 과세표준 및 세액계산

ⓐ 연간 근로소득

고용관계또는 이와 유사한 계약에 의하여 근로를 제공하고 지급받는 모든 대가 등(일용근로소득 제외)

 

ⓑ 비과세 소득

- 실비변상적 급여 : 차량운전보조금(본인명의 임대차량 포함, 월 20만원 이내), 연구보조비(월 20만원 이내), 회사지급규정에 의해 지급받는 여비 등

- 국외근로소득(월 100만원 또는 300만원 이내)

- 비과세 학자금, 근로장학금

- 생산 및 그 관련직에 종사하는 근로자의 연장근로 등으로 인하여 받는 급여(연 240만원 이내)

- 현물식사 또는 월 20만원 이하 식사대
- 출산수당 또는 6세 이하의 자녀 보육수당(월 70만원 이내)

- 고용보험법에 따라 받는 육아휴직 급여 및 출산전후 휴가급여 등

- 연500만원 이하의 직무발명보상금

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ⓒ 총 급여액

(= 연간 근로소득 - 비과세소득) ※ 총급여액은 의료비, 연금계좌, 월세액 세액공제 신용카드 등 소득공제 적용 시 활용

 

ⓓ근로소득공제

총 급여액	공제액 (2,000만원 한도)	공제액(2,000만원 한도, 속산표)
500만원 이하	총급여액의 70%	총급여액의 70%
500만원 초과 1,500만원 이하	350만원 + 500만원 초과액의 40%	총급여액 x 40% + 150만원
1,500만원 초과 4,500만원 이하	750만원 + 1,500만원 초과액의 15%	총급여액 x 15% + 525만원
4,500만원 초과 1억원 이하	1,200만원 + 4,500만원 초과액의 5%	총급여액 x 5% + 975만원
1억원 초과	1,475만원 + 1억원 초과액의 2%	총급여액 x 2% + 1,275만원

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ⓔ 인적공제

 

- 기본공제 : 근로자 본인, 연간 소득금액 100만원(근로소득만 있는 자는 총급여액 500만원)이하인 배우자 및 생계를 같이하는 부양가족(나이요건 충족 필요, 장애인은 나이제한 없음)에 대해 1명당 연 150만원

부양가족	직계존속	직계비속	형제자매	위탁아동	수급자
나이요건	60세 이상 ('64.12.31.이전)	20세 이하 ('04.01.01 이후)	20세 이하 60세 이상	해당과세기간 6개월 이상 직접양육한 위탁아동	제한없음

 

 

- 추가공제 : 기본공제대상자가 다음의 요건에 해당하는 경우 추가공제

요건	경로우대(70세이상) ('54.12.31이전)	장애인	부녀자(부양/기혼)	한부모*
공제금액	100만원	200만원	50만원	100만원

 

*한부모 공제는 부녀자와 중복 적용 배제(한부모 공제 적용)

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