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안녕하세요! 오늘은 종합소득세 신고시 수입금액에 따른 신고유형이 나뉘게 됩니다. 간편장부대상자가 무엇인지 복식부기의무자가 무엇인지 또한 단순경비율과 기준경비율로 계산하는 것은 무엇인지에 대해 알아보도록 하겠습니다.
 

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간편장부 모두채움대상자는 위의 링크로 들어가 신고방법에 대해 확인바랍니다.

 

1. 추계신고 (기준경비율 및 단순경비율에 의한 신고)

소득금액의 계산방법에 따라 추계신고(기준경비율, 단순경비율)와 기장신고(간편장부, 복식부기)로 나누어집니다.
법인은 무조건 복식부기의무자에 해당하나, 이와 달리 개인의 경우 직전연도 수입금액, 당해연도 수입금액에 따라 복식부기 또는 간편장부 대상자로 기장의무, 성실신고확인서 첨부 대상여부가 달라집니다.
 
추계신고란 장부를 작성하지 않고 정해진 경비율에 의해 계산하여 신고하는 방법을 말합니다.
장점은 신고업무가 단순하고 간단하며, 추후 수입 금액 누락이 발견되었을 경우에도 추징되는 소득세가 일정 한도이내 입니다. 단점은 세 부담이 과하며, 재무제표 증명원의 발급이 불가합니다.
 
 

2. 간편장부대상자, 복식부기의무자

기장신고란 장부를 작성해 신고하는 방법을 말합니다. 장부를 작성하는 방법은 두 가지로 나눠볼 수 있습니다.
 
 
간편장부는 소득과 비용을 간단하게 기록하는 방식입니다. 소득과 비용을 합산한 잔액을 세금 신고에 사용합니다. 주로 소규모 사업자나 소득이 단순하고 적은 개인에게 적합한 방식입니다.
 
복식부기는 회계 기록 방식 중의 하나로, 소득과 비용을 각각 별도의 계정에 기록하는 방식입니다. 즉, 소득과 비용이 따로 기록되며, 이를 통해 수입과 지출의 상세한 내역을 파악할 수 있습니다. 대형 사업체나 복잡한 재무 상황을 가진 개인 및 기업에게 주로 사용됩니다.
 

3. 기준경비율, 단순경비율?

장부를 작성하지 않고 추계신고를 할때 두 가지 경비율로 정해져 신고를 할 수 있게 됩니다.
이 경비율은 선택해서 신고하는게 아니라 종합소득세 안내문상의 신고유형에 정해져있는대로 해야합니다.
 
 
기준경비율은 사업자라면 증빙서류를 받아야 할 사업에 기본적인 비용인 주요 경비(매입비용, 임차료, 인건비)는 증빙서류에 의해 필요경비를 추가로 인정하여 추계이익을 계산합니다.
 
단순경비율은 추계신고의 한 방법이지만 주요 경비에 대한 증빙보관 및 계산 등의 기장과정을 거쳐야 하므로 기장능력이 부족한 소규모사업자, 당해 사업연도 신규사업자 중 당기 수입금액이 간편 장부에 해당하는 사업자는 소득세 신고의 불편이 없도록 주요경비에 대한 증빙도 필요 없는 단순경비율에 의해 소득금액을 계산할 수 있도록 하고 있습니다.
 

 
※ 위와 같이 해석상의 혼동을 없애고 과세를 강화하기 위하여 2019년 귀속부터는 당기 수입금액이 복식부기의무대상에 해당하면 아예 단순경비율 적용이 안되도록 개정하였습니다.
 
 
① 사업자가 여러 업종을 겸업하거나, 사업장이 2개 이상인 경우 주된 사업의 수입금액을 기준으로 환산하여 계산하는 등 기장의무 판정과 동일합니다.
② 전문자격사는 위의 표와 관계없이 모든 소득이 추계신고시 기준경비율 적용대상입니다.
③ 2011년 귀속분부터 복식부기의무자가 추계신고시 기준경비율 적용대상이나 이때 추계소득 계산 시 주요 경비 외에 추가로 적용하는 기준경비율은 1/2만을 적용하여야 합니다.
 
 

4. 업종별 경비율

종합소득세 신고 안내문을 받았다면 해당되는 업종의 경비율까지 나타나지만 더 자세히 알고 싶은 분들을 위해 국세청에서 다운받은 경비율 엑셀 파일도 첨부해놓겠습니다. 참고하시길 바랍니다.

 
(귀속연도 2023년 참고바랍니다)
 
 
결과적으로 본인의 수입금액을 확인한 후 나온 신고유형에 따라 경비율을 계산해보고, 경비율보다 많은 경비를 실제 받았다면 장부를 작성해서 신고하는게 세금적으로 더 나을 수 있습니다.
보통 기준 경비율이 된다면 경비를 인정해주는 비율이 너무 낮기에 최대한 사업상에 지출한 비용을 가져와 장부작성을 하는걸 추천드립니다.
 
 
 
이상으로 종합소득세 신고유형에 대해서 알아보았습니다. 장부의 작성 판단은 경비율을 계산해보고 판단해보시는 걸 추천드립니다.
이 블로그는 나열만 해놓았을 뿐 책임을 질 수는 없습니다. 신고 시 한 번 더 확인하고 신고하시길 바랍니다.
 

 
 
안녕하세요! 종합소득세 신고 시 신고유형이 복식부기가 나왔을 경우 복식부기장부를 작성해서 제출해야합니다.
추가적으로 인적용역 사업소득이 조금 있을 때 합산시 추계신고가 더 나은 방법인 경우도 생깁니다.
오늘은 복식부기 의무자가 추계 신고하는 방법에 대해 알아보도록 하겠습니다.
여기서는 복식장부는 작성했다는 가정하에 다른 사업소득을 추계 방법에 대해서만 알아보겠습니다.
 

https://mingmangmoong.com/53

추계신고, 간편장부, 복식부기에 대해 더 알고싶다면 위의 링크를 눌러주세요.


 

1. 추계신고를 하는 이유와 가산세 적용여부

우선 추계신고를 하는 경우는 복식부기인 경우가 많습니다. 주업종이 아닌 인적용역사업소득(3.3%)이 발생했을 때, 이것 소득에 대한 경비가 너무 없을 때 추계신고를 하고 있습니다.
 
※ 추계신고 시 주의사항
복식부기 의무자가 간편장부나 추계신고를 하게 된다면 무기장 가산세를 납부해야합니다.
복식부기 의무자가 추계신고를 하게되면 이월결손금(당해결손금은 가능) 및 조세제한특례법상의 세액감면 및 공제가 적용이 불가능 합니다.
 

 
※ 무기장(기장불성실)가산세 : 산출세액 X 20%
※ 무신고가산세 : (산출세액 - 신고납부세액 - 세액공제감면) X 20%
 
 
간편장부 대상자가 추계신고를 한 경우에도 무기장 가산세를 추징할 수 있습니다. 당해 연도 신규로 사업을 개시한 사업자, 직전연도 수입금액이 4,800만 원 미만인 사업자, 연말정산 사업소득(보험판매업종)은 가산세를 적용하지 않습니다. 이와 같은 구분이 힘들다하시면 종합소득세 신고도움서비스를 조회해보면 
 

 
두번째 페이지에 무신고 또는 무기장가산세 쪽에 어떤 신고시 가산세를 적용해야하는지 뜹니다. 위와 같은 화면이면 가산세 대상에 아무것도 없으니 추계신고시에도 가산세는 없습니다.
 
 

2. 더존 위하고 복식부기 신고시 추계신고 방법 (기준경비율)

 
[간편/기준경비율/소득및과표계산] > [간편/기준경비율] > [추계소득금액계산서(기준경비율)] 순으로 눌러줍니다.
 

 
더존 위하고로 추계신고시 인적용역 업종코드는 해당 사업장의 사업자등록번호를 입력하면 오류가 발생합니다. 000-00-00000로 입력하고 하나 더 추가로 입력할 땐 000-00-00001로 입력해주시면 됩니다.
사업자 번호를 입력하고 상호입력, 사업장소재지는 거주자 사업소득명세서의 주소가 아닌 신고 대표자의 주소를 입력해주시면 됩니다. (여기서 미리 입력안하면 나중에 종합소득세 신고서 작성 후 마감하면 주소지 미 입력으로 오류뜹니다.) 업종코드를 입력해주고 총 수입금액을 입력해주면 자동으로 계산이 되어서 소득금액이 정해집니다.
 

 
여기서 주의할 점
 

 
19-1번의 배율이 처음 불러왔을때는 2.8배로 되어있는데 저희는 복식부기의무자의 추계신고를 하기때문에 눌러서 꼭 2.복식부기의무자(3.4배)로 입력해줍니다. 간편장부 기준율 추계시에는 기준율로 계산된 경비를 다 인정받을 수 있으나 복식부기 기준율 추계시에는 1/2만 경비로 인정받을 수 있으니 꼭 주의해서 확인해주시길 바랍니다.
 

 
당기주요경비가 있는 경우 매입비용, 임차료, 인건비에 대해 입력해 주시면 됩니다. 정규증빙서류(세금계산서, 계산서, 신용카드, 현금영수증 등)만 가능합니다.
 

 
입력하고 다시 소득금액계산서로 오면 11번에 입력한 주요경비가 적용이 되고, 21번의 소득금액이 재계산되어 적용된걸 확인 할 수 있습니다.
 

 
[표준재무제표/수입금액/종합소득세신고서] > [종합소득세신고서] > [종합소득세신고서] 순으로 들어가줍니다.
 

 
종합소득세 신고서 상에서 신고유형을 꼭 기준율로 선택해주셔야 추계소득금액계산서 상에 입력한 금액이 불러와 집니다. 회사 선택도 신고할 회사를 선택하면 자동으로 반영되어집니다.
 

 
그 다음엔 가산세를 적용해야합니다. 복식부기 의무자의 신고도움서비스를 출력한 2번째 페이지 상단에 가산세 적용에 대한 내용이 나와있습니다. 가산세 적용 대상이지만 그래도 한 번더 확인해주고 적용해줍니다.
 

 
종합소득세에 들어가서 산출세액을 먼저 불러온 후, 가산세 탭에 들어갑니다.
무신고 또는 무기장 가산세 중 큰 금액을 적용해야합니다. 무신고 부분을 눌러주면 위와 같은 팝업이 뜹니다. [불러오기]를 눌러주면 자동으로 계산이 되어집니다. 무신고수입금액이 맞게 나와있는지 확인 후 [적용] 해줍니다.
 

 
다음은 무기장 가산세 산출세액 부분을 눌러주면 위와 같은 팝업이 뜹니다. [불러오기]를 눌러주면 또 자동으로 계산되어 불러와지는데요, 무기장 소득금액을 확인 후 [적용] 버튼을 눌러줍니다.
 
보통 무기장 가산세가 더 크기 때문에 무기장 가산세만 계산하지만 둘 다 계산해보는게 확실한 방법입니다.
 
 
 
이상으로 더존 위하고로 복식부기 의무자가 추계 신고하는 방법에 대해 알아보았습니다.
이 블로그는 나열만 해놓았을 뿐 책임을 질 수는 없습니다. 신고 시 한 번 더 확인하고 신고하시길 바랍니다.

 
 
https://mingmangmoong.com/52

종합소득세 신고시 복식부기 추계신고 방법에 대해 알고 싶다면 위의 링크를 눌러주세요.

 
안녕하세요! 종합소득세 신고 시 사업소득 외에도 다른 소득이 있어 합산해서 신고해야하는 경우도 생깁니다.
오늘은 사업소득과 근로소득을 합산해서 신고하는 방법에 대해 알아보도록 하겠습니다.
여기서는 사업소득에 신고에 필요한 간편, 복식장부는 작성했다는 가정하에 근로소득을 합산하는 방법에 대해서만 알아보겠습니다.
 

1. 종합소득세 신고시 사업소득과 근로소득 합산 방법

 
근로소득을 합산하기 전에 소득공제신고서에서 소득공제, 세액공제를 입력해주셔야 합니다.
합산할 근로소득의 근로소득원천징수영수증을 확인하면서 입력하시면 됩니다.
[표준재무제표/수입금액/종합소득세신고서] > [종합소득세신고서] > [소득공제신고서] 순으로 눌러줍니다.
 

 
해당하는 부양가족을 입력해줍니다. 근로소득원천징수영수증을 보면 공제되어있는 부양가족을 확인할 수 있는데 그걸 참고하셔서 입력해주시면 됩니다.
 

 
근로소득원천징수영수증 2번째 페이지 보면 확인할 수 있습니다.
 

 
다음은 특별공제에 해당하는 금액을 입력해줍니다. 저는 보험료만 해당되기 때문에 보험료만 입력했는데 주택자금이나 기부금이 해당이 된다면 원천징수영수증에 있는 그대로 입력해주시면 됩니다.
 

 
해당되는 부분 보면서 입력해주시면 됩니다.
 

 
신용카드등 소득공제 입력란을 눌러주시면 [사용액 명세서입력] 먼저 눌러줍니다. 2번째 캡쳐와 같은 화면이 뜨면 본인과 해당되는 부양가족의 신용카드 사용내역을 입력해주고 [종료 및 적용]을 눌러줍니다. 그러면 1번째 캡쳐처럼 신용카드 내역이 불러와지는걸 확인할 수 있습니다. 총 급여를 입력해야 금액이 계산되니 급여를 꼭 입력해주시길 바랍니다.
 

 
근로소득원천징수영수증 3번째 페이지에서 확인 가능 합니다.
 

 
소상공인 공제부금도 있으면 입력해줍니다.
 

 
특별세액공제도 확인하고 입력해주시면 됩니다.
 

 

보험료도 해당되는 보험료 입력한 뒤 [종료 및 적용]을 눌러줍니다. 그럼 한도내에서 계산되어 적용됩니다.
 

 
의료비도 해당되는 의료비를 입력한 뒤 총급여를 입력해줘야 금액이 알맞게 계산되어 적용됩니다.
 

2. 기부금 세액공제 입력

 
[표준재무제표/수입금액/종합소득세신고서] > [종합소득세신고서] > [기부금명세서(세액/소득공제)] 순으로 눌러줍니다.
 

 
해당되는 기부금 내역을 입력해줍니다. 기부금이 있으면 근로소득원천징수영수증에 기부금명세서를 보고 입력하면 됩니다.
 

 
해당되는 부분 보면서 입력해주시면 됩니다.
 
 

 
 
그 다음에 다시 소득공제신고서로 돌아와서
 

 
4.특별세액공제 > 기부금 쪽 [?] 버튼을 눌러주면 위와 같은 창이 뜹니다.
[기부금명세 반영]을 먼저 눌러주시면 그 전에 기부금명세서에서 입력한 기부금이 불러와집니다.
해당 연도에 공제대상금액으로 잘 들어왔는지 확인하고 [기부금명세서 전송]을 누르고 [종료 및 적용]을 눌러주면 적용이 됩니다.
 

 
소득공제신고서를 보면 기부금 공제 금액이 적용되어 있는걸 확인할 수 있습니다. 세액은 자동계산되어서 입력되지 않으니 직접 근로소득원천징수영수증에 반영되어 있는 세액을 입력해주시면 됩니다.
 

 
[표준재무제표/수입금액/종합소득세신고서] > [종합소득세신고서] > [종합소득세신고서] 순으로 눌러줍니다.
 

 
소득구분코드를 51 근로(국내)로 선택해서 눌러줍니다. 회사명을 적어주고 사업자등록번호를 입력해줍니다.
총급여를 총수입금액란에 입력해주시면 필요경비와 소득금액이 자동으로 계산되어 뜨게 됩니다.
이게 맞게 된건지 확인하고싶으시면 근로소득원천징수 2번째 페이지에 
 

 
이 금액을 확인해주시면 됩니다. 그리고 원천세 납부한게 있다면 그것또한 입력해주시길 바랍니다.
원천세 납부한 금액을 확인하려면 근로소득원천징수영수증 1번째 페이지에
 

 
결정세액 부분을 확인해주시고 입력합니다. 빈칸에 아무것도 없으면 0이니 입력안해주시면 됩니다.
 

 
다음 소득공제등에 들어가서 [새로불러오기]를 눌러줍니다. 금액이 맞게 불러와졌는지 확인하고 다음으로 넘어갑니다.
 

 
종합소득세에서 [새로불러오기] > [세액공제 입력]을 눌러줍니다.
 

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위와같은 창이 뜨면 새로불러오기를 눌러줍니다. 소득공제신고서를 입력하면 알아서 불러와져있지만 한 번 눌러줍니다. 그 다음으로는 [근로세액공제]를 눌러 [불러오기] > [적용]을 눌러줍니다. 기부금 작성하신 분은 알맞게 세액이 적용되어있는지 확인 후 [확인] 버튼을 눌러주면 신고서에 적용이 됩니다.
 
근로소득과 사업소득을 합산할 때, 기부금명세서 작성하는 것과 근로세액공제 계산해주는 것 잊지마시고 잘 확인해주시길 바랍니다.
 
 
 
이상으로 더존 위하고로 종합소득세 신고시 사업소득과 근로소득 합산하는 방법에 대해 알아보았습니다.
이 블로그는 나열만 해놓았을 뿐 책임을 질 수는 없습니다. 신고 시 한 번 더 확인하고 신고하시길 바랍니다.

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