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안녕하세요! 오늘은 앞으로 다가오는 연말정산, 의료비 세액공제에 대해 알아볼까요?
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2024 연말정산 필수 체크리스트, 과다공제 유형

홈택스 연말정산 부당공제 수정신고 (주택자금 과다공제 등)

1. 의료비 세액공제(특별세액공제)

근로소득이 있는 거주자가 기본공제대상자(나이 및 소득의 제한을 받지 않음)를 위하여 해당 과세기간에 의료비를 지급한 경우 다음 금액의 15%에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 종합소득산출세액에서 공제합니다.

ⓐ 근로자 본인, 과세기간 종료일 현재 65세 이상인 사람과 장애인을 위하여 지급한 의료비, 미숙아 및 선천성이상아를 위해 지출한 의료비, 난임시술비를 한도 제한없이 공제받을 수 있습니다. 본인, 장애인, 만 65세 이상자는 15%, 미숙아·선천성이상아 의료비는 20%, 난임시술비는 30% 공제 가능합니다.

ⓑ 위 ⓐ의 대상자를 제외한 기본공제대상자를 위하여 지급한 의료비로서 '총급여액 X 3%'를 초과하는 금액(연 700만원 한도)

※ 근로소득자가 소득금액 100만원(근로소득 500만원)을 초과하여 기본공제 받지 못한 배우자를 위해 지출한 의료비도 근로자 본인이 의료비 세액공제 가능

2. 공제 신청 시 제출서류

1) 의료비영수증

ⓐ 안경 또는 콘택트렌즈 구입비용

ⓑ 보청기·장애인보장구 구입비용

ⓒ 의료기기 구입비용 또는 임차비용

ⓓ 산후조리원에 산후조리 및 요양의 대가로 지출한 비용

2) 의료비지급명세서

ⓐ 의료비 세액공제를 받는 근로자가 의료비지급명세서를 작성하여 회사에 제출

ⓑ 원천징수의무자는 근로소득 연말정산 시 의료비 세액공제액이 있는 근로자에 대해 의료비 지급명세서를 원천징수 관할 세무서에 전산 또는 홈택스를 이용하여 제출

3. 의료비 공제시 유의사항

ⓐ 사내근로복지기금으로부터 지급받은 의료비는 공제대상 의료비에 포함되지 않음

ⓑ 근로자가 당해 연도에 지급한 의료비 중 근로자가 가입한 상해보험 등에 의해 보험회사에서 수령한 보험금으로 지급한 의료비는 공제대상에 해당하지 않음

ⓒ 실제 부양하지 아니하는 직계존속이나 생계를 같이하지 아니하는 형제자매를 위해 지출한 의료비는 공제대상에 해당하지 않음

이 블로그는 작성 방법에 대해 나열해 놓았을 뿐 책임을 질 수는 없습니다. 신고 시 한 번 더 확인하고 신고하시길 바랍니다.

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2024 연말정산 필수 체크리스트, 과다공제 유형

홈택스 연말정산 부당공제 수정신고 (주택자금 과다공제 등)

1. 보험료 세액공제(특별세액공제)

근로소득이 있는 거주자가 해당 과세기간에 다음 어느 하나에 해당하는 보험료를 지급하는 경우 그 금액의 12%, 장애인 전용 보장성의 보험료는 15%에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 종합소득산출세액에서 공제합니다.

2. 보장성보험의 보험료

근로소득이 있는 거주자가 기본공제대상자를 피보험자로 하는 보험 중 지급하는 보험료(장애인전용보장성보험료 제외)를 말합니다. 이 경우 보험료의 합계액이 연 100만원을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 이를 없는 것으로 합니다.
- 생명보험, 상해보험, 손해보험
- 주택 임차보증금의 반환을 보증하는 것을 목적으로 하는 보험 등
 
보장성보험 및 장애인전용보장성보험의 보험료를 사용자가 지급하여 주는 경우 동 보험료 상당액은 그 근로자의 급여액에 가산하고 보험료 공제를 합니다. 기본공제대상인 부양가족의 명의로 계약한 경우에도 당해 근로자가 보험료를 실제로 납입한 경우에는 공제 대상입니다. 따라서 보험계약자가 연령 또는 소득금액의 요건을 충족하지 않아 당해 근로자의 기본공제대상자에 해당하지 않는 경우는 당해 근로자가 보험료공제를 받을 수 없습니다.
 
예시로 맞벌이 부부인 근로자 본인(남편)이 계약자이고 피보험자가 부부공동인 보장성보험의 보험료는 근로자 본인(남편)의 연말정산시 보험료공제 대상에 해당하는것 입니다.

3. 장애인전용보장성보험의 보험료

근로소득이 있는 거주자가 기본공제대상자 중 장애인을 피보험자 또는 수익자로 하는 보험 중 지급하는 보험료를 말합니다. 이 경우 보험료의 합계액이 연 100만원을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 이를 없는 것으로 합니다.
- 생명보험, 상해보험, 손해보험
- 주택 임차보증금의 반환을 보증하는 것을 목적으로 하는 보험 등
 
 

4. 잘못 공제한 사례

ⓐ 만 20세를 초과하여 기본공제대상자에 해당하지 아니하는 부양가족을 피보험자로하여 보장성보험계약을 체결하고 납입한 보험료를 공제하는 경우
ⓑ 연간 소득금액이 100만원(근로소득 500만원)을 초과하는 부양가족이 계약자 및 피보험자로 되어있는 보장성보험의 보험료를 근로자가 공제하는 경우
=> 기본공제대상자가 아닌자의 보험료는 근로자가 납부했더라도 공제가 불가합니다.
 
 
 
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2024 연말정산 필수 체크리스트, 과다공제 유형

홈택스 연말정산 부당공제 수정신고 (주택자금 과다공제 등)

1. 신용카드 등 사용금액 소득공제

근로소득이 있는 거주자(일용근로자 제외)가 사업자로부터 재화나 용역을 제공받고 지급한 신용카드 등 사용금액의 연간 합계액이 해당 과세연도의 총급여액의 100분의 25를 초과하는 경우, 그 초과금액의 100분의 15~80에 해당하는 금액을 근로소득금액에서 공제합니다.

ⓐ 공제한도는 총급여액 7천만원 이하는 300만원, 총급여 7천만원 초과는 250만원
ⓑ 공제한도 초과금액이 있는 경우 그 한도를 초과하는 금액과 전통시장사용분에 공제율, 대중교통 이용분에 공제율, 도서 · 신문 · 영화관람료 · 공연 · 박물관 · 미술관 사용분(총급여 7천만원 이하 자)에 공제율을 곱한 금액의 합계액 중 작거나 같은 금액 (연간 300만원 한도)을 신용카드 등 소득공제 금액에 추가합니다.

2. 신용카드 등 소득공제 금액 계산

ⓐ 신용카드사용분 X 15%

ⓑ 현금영수증, 직불·선불카드사용분(대중교통, 전통시장, 총급여 7천만원 이하자의 도서·공연등 사용분에 포함된 금액 제외) X 30%

ⓒ 총급여 7천만원 이하자의 도서·공연등 사용분 X 30%

ⓓ 전통시장사용분 X 40%

ⓔ 대중교통이용분 X 80%

ⓕ 총급여 7천만원 초과자의 추가공제한도는 200만원

3. 신용카드 등 사용금액

해당 과세기간의 근로제공기간에 사용한 신용카드 등 사용금액의 합계액으로 합니다.

(단, 중고자동차를 신용카드 등으로 구입하는 경우는 구입금액의 10%를 신용카드 등 사용금액에 포함)

*신용카드 제외 대상은 아래 5번을 참고해주시길 바랍니다.

ⓐ 신용카드를 사용하여 그 대가로 지급하는 금액

ⓑ 현금영수증에 기재된 금액

ⓒ 직불카드 또는 선불카드 등을 사용하여 그 대가로 지급하는 금액

4. 배우자 및 직계존비속의 신용카드 등 사용금액

연간 소득금액 합계액이 100만원(근로소득만 있을 시 총급여 500만원)이하인 배우자 또는 직계존비속명의의 신용카드 등 사용금액은 당해 거주자의 신용카드 등 소득공제금액에 이를 포함할 수 있습니다.

*거주자와 생계를 같이하는 직계존비속 공제가능

다만, 형제자매의 신용카드 등 사용금액은 기본공제대상자라 하더라도 공제대상 사용금액에 포함되지 않습니다.

5. 신용카드 등 사용금액 중 소득공제대상에서 제외되는 경우

ⓐ 사업관련비용 : 사업소득과 관련된 비용 또는 법인의 비용을 근로자의 신용카드 등으로 결제한 경우

ⓑ 비정상적사용액 : 신용카드·직불카드·현금영수증 등 비정상적인 사용행위에 해당하는 경우

ⓒ 자동차구입비용 : 자동차를 신용카드·직불카드·현금영수증 등으로 구입하는 경우

    (단, 중고자동차를 신용카드 등으로 구입한 경우 구입금액의 10%는 사용금액에 포함)

ⓓ 자동차리스료 : 자동차대여료를 포함한 리스료

ⓔ 자산의 구입비용 : 「지방세법」에 의하여 취득세 또는 등록면허세가 부과되는 재산의 구입비용(주택 등)

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