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안녕하세요! 오늘은 앞으로 다가오는 연말정산, 교육비 세액공제에 대해 알아볼까요?
자세한 내용은 밑에서 더 알아보겠습니다.

↓ ↓ ↓ ↓ 아래 링크를 확인하면 연말정산 과다공제 유형에 대해 볼 수 있습니다. ↓ ↓ ↓ ↓

2024 연말정산 필수 체크리스트, 과다공제 유형

홈택스 연말정산 부당공제 수정신고 (주택자금 과다공제 등)

1. 교육비 세액공제(특별세액공제)

근로소득이 있는 거주자가 근로자 본인, 기본공제대상자(나이제한X)를 위해 해당 과세기간에 아래의 교육비를 지급한 경우 그 금액의 15%에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 종합소득산출세액에서 공제합니다.

ⓐ 수업료·입학금·보육비용·수걍료 및 그 밖의 공납금

ⓑ 학교에서 구입한 교과서대금(초·중·고등학교의 학생만 해당)

ⓒ 교복(체육복 포함)구입비용(중·고등학교의 학생만 해당, 학생 1명당 연 50만원 한도)

ⓓ 「초·중등교육법」제2조에 따른 학교에서 교육과정으로 실시하는 현장체험학습 비용(학생 1명당 연 30만원 한도)

ⓔ 「고등교육법」 제34조 제3항에 따른 시험의 응시수수료 및 같은 법 제34조의4에따른 입학전형료

2. 공제 신청 시 제출서류

ⓐ 교욱비납입증명서

1) 법령에 따라 자녀학비보조수당을 받는 경우 자녀학비보조수당의 범위 안에서 해당 법령이 정하는 바에 따라 소속기관장에게 이미 제출한 취학자녀의 재학증명서로 교육비 납입증명서를 갈음할 수 있습니다.

2) 학교 외에서 구입한 초·중·고등학교의 방과후 학교 수업용 도서는 학교장의 확인을 받은 '방과후 학교 수업용 도서 구입 증명서'를 별도로 제출

ⓑ 추가 제출서류

장애인특수교육비의 경우 「소득세법」 제59조의4 제3항에 해당하는 시설 또는 법인임을 해당 납입증명서를 발급한 자가 입증하는 서류 첨부

3. 교육비 유형별 세액공제 대상금액 한도

ⓐ 근로자 본인을 위하여 지급한 교육비

ⓑ 근로소득자가 기본공제대상자(나이제한X)인 배우자·직계비속·형제자매·입양자 및 위탁아동을 위해 지급한 교육비를 합산한 금액

- 대학생(대학원 제외) 1명당 연 900만원

- 초등학교 취학 전 아동, 초·중·고등학생인 경우 1명당 연 300만원

ⓒ 기본공제대상자인 장애인(소득제한X)의 재활교육을 위해 지급하는 비용(직계존속 포함)

- 장애인의 재활교육을 위해 사회복지시설 및 비영리법인에 지출한 비용 전액

4. 교육비 세액공제대상 제외

해당 과세기간에 지급한 교육비 중에 소득세 또는 증여세가 비과세되는 교육비 등이 있는 경우에는 이를 뺀 금액을 교육비 공제금액으로 합니다.

ⓐ 「근로복지기본법」에 따른 사내근로복지기금으로부터 받은 장학금 등

ⓑ 재학 중인 학교로부터 받은 장학금 등

ⓒ 근로자인 학생이 직장으로부터 받은 장학금 등

ⓓ 그 밖에 각종 단체로부터 받은 장학금 등

ⓔ 직계비속 등이 학자금 대출을 받아 지급하는 교육비

이 블로그는 작성 방법에 대해 나열해 놓았을 뿐 책임을 질 수는 없습니다. 신고 시 한 번 더 확인하고 신고하시길 바랍니다.

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연말정산 절세꿀팁, 의료비 세액공제(특별세액공제)

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1. 의료비 세액공제(특별세액공제)

근로소득이 있는 거주자가 기본공제대상자(나이 및 소득의 제한을 받지 않음)를 위하여 해당 과세기간에 의료비를 지급한 경우 다음 금액의 15%에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 종합소득산출세액에서 공제합니다.

ⓐ 근로자 본인, 과세기간 종료일 현재 65세 이상인 사람과 장애인을 위하여 지급한 의료비, 미숙아 및 선천성이상아를 위해 지출한 의료비, 난임시술비를 한도 제한없이 공제받을 수 있습니다. 본인, 장애인, 만 65세 이상자는 15%, 미숙아·선천성이상아 의료비는 20%, 난임시술비는 30% 공제 가능합니다.

ⓑ 위 ⓐ의 대상자를 제외한 기본공제대상자를 위하여 지급한 의료비로서 '총급여액 X 3%'를 초과하는 금액(연 700만원 한도)

※ 근로소득자가 소득금액 100만원(근로소득 500만원)을 초과하여 기본공제 받지 못한 배우자를 위해 지출한 의료비도 근로자 본인이 의료비 세액공제 가능

2. 공제 신청 시 제출서류

1) 의료비영수증

ⓐ 안경 또는 콘택트렌즈 구입비용

ⓑ 보청기·장애인보장구 구입비용

ⓒ 의료기기 구입비용 또는 임차비용

ⓓ 산후조리원에 산후조리 및 요양의 대가로 지출한 비용

2) 의료비지급명세서

ⓐ 의료비 세액공제를 받는 근로자가 의료비지급명세서를 작성하여 회사에 제출

ⓑ 원천징수의무자는 근로소득 연말정산 시 의료비 세액공제액이 있는 근로자에 대해 의료비 지급명세서를 원천징수 관할 세무서에 전산 또는 홈택스를 이용하여 제출

3. 의료비 공제시 유의사항

ⓐ 사내근로복지기금으로부터 지급받은 의료비는 공제대상 의료비에 포함되지 않음

ⓑ 근로자가 당해 연도에 지급한 의료비 중 근로자가 가입한 상해보험 등에 의해 보험회사에서 수령한 보험금으로 지급한 의료비는 공제대상에 해당하지 않음

ⓒ 실제 부양하지 아니하는 직계존속이나 생계를 같이하지 아니하는 형제자매를 위해 지출한 의료비는 공제대상에 해당하지 않음

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연말정산 절세꿀팁, 보험료 세액공제(특별세액공제)

 
 
안녕하세요! 오늘은 앞으로 다가오는 연말정산, 보험료 세액공제에 대해 알아볼까요?
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2024 연말정산 필수 체크리스트, 과다공제 유형

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1. 보험료 세액공제(특별세액공제)

근로소득이 있는 거주자가 해당 과세기간에 다음 어느 하나에 해당하는 보험료를 지급하는 경우 그 금액의 12%, 장애인 전용 보장성의 보험료는 15%에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 종합소득산출세액에서 공제합니다.

2. 보장성보험의 보험료

근로소득이 있는 거주자가 기본공제대상자를 피보험자로 하는 보험 중 지급하는 보험료(장애인전용보장성보험료 제외)를 말합니다. 이 경우 보험료의 합계액이 연 100만원을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 이를 없는 것으로 합니다.
- 생명보험, 상해보험, 손해보험
- 주택 임차보증금의 반환을 보증하는 것을 목적으로 하는 보험 등
 
보장성보험 및 장애인전용보장성보험의 보험료를 사용자가 지급하여 주는 경우 동 보험료 상당액은 그 근로자의 급여액에 가산하고 보험료 공제를 합니다. 기본공제대상인 부양가족의 명의로 계약한 경우에도 당해 근로자가 보험료를 실제로 납입한 경우에는 공제 대상입니다. 따라서 보험계약자가 연령 또는 소득금액의 요건을 충족하지 않아 당해 근로자의 기본공제대상자에 해당하지 않는 경우는 당해 근로자가 보험료공제를 받을 수 없습니다.
 
예시로 맞벌이 부부인 근로자 본인(남편)이 계약자이고 피보험자가 부부공동인 보장성보험의 보험료는 근로자 본인(남편)의 연말정산시 보험료공제 대상에 해당하는것 입니다.

3. 장애인전용보장성보험의 보험료

근로소득이 있는 거주자가 기본공제대상자 중 장애인을 피보험자 또는 수익자로 하는 보험 중 지급하는 보험료를 말합니다. 이 경우 보험료의 합계액이 연 100만원을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 이를 없는 것으로 합니다.
- 생명보험, 상해보험, 손해보험
- 주택 임차보증금의 반환을 보증하는 것을 목적으로 하는 보험 등

4. 잘못 공제한 사례

ⓐ 만 20세를 초과하여 기본공제대상자에 해당하지 아니하는 부양가족을 피보험자로하여 보장성보험계약을 체결하고 납입한 보험료를 공제하는 경우
ⓑ 연간 소득금액이 100만원(근로소득 500만원)을 초과하는 부양가족이 계약자 및 피보험자로 되어있는 보장성보험의 보험료를 근로자가 공제하는 경우
=> 기본공제대상자가 아닌자의 보험료는 근로자가 납부했더라도 공제가 불가합니다.

 
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연말정산 절세꿀팁, 신용카드 등 사용금액 소득공제

연말정산 절세꿀팁, 의료비 세액공제(특별세액공제)

안녕하세요! 오늘은 앞으로 다가오는 연말정산, 신용카드 등 사용금액 소득공제에 대해 알아볼까요?
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2024 연말정산 필수 체크리스트, 과다공제 유형

홈택스 연말정산 부당공제 수정신고 (주택자금 과다공제 등)

1. 신용카드 등 사용금액 소득공제

근로소득이 있는 거주자(일용근로자 제외)가 사업자로부터 재화나 용역을 제공받고 지급한 신용카드 등 사용금액의 연간 합계액이 해당 과세연도의 총급여액의 100분의 25를 초과하는 경우, 그 초과금액의 100분의 15~80에 해당하는 금액을 근로소득금액에서 공제합니다.

ⓐ 공제한도는 총급여액 7천만원 이하는 300만원, 총급여 7천만원 초과는 250만원
ⓑ 공제한도 초과금액이 있는 경우 그 한도를 초과하는 금액과 전통시장사용분에 공제율, 대중교통 이용분에 공제율, 도서 · 신문 · 영화관람료 · 공연 · 박물관 · 미술관 사용분(총급여 7천만원 이하 자)에 공제율을 곱한 금액의 합계액 중 작거나 같은 금액 (연간 300만원 한도)을 신용카드 등 소득공제 금액에 추가합니다.

2. 신용카드 등 소득공제 금액 계산

ⓐ 신용카드사용분 X 15%

ⓑ 현금영수증, 직불·선불카드사용분(대중교통, 전통시장, 총급여 7천만원 이하자의 도서·공연등 사용분에 포함된 금액 제외) X 30%

ⓒ 총급여 7천만원 이하자의 도서·공연등 사용분 X 30%

ⓓ 전통시장사용분 X 40%

ⓔ 대중교통이용분 X 80%

ⓕ 총급여 7천만원 초과자의 추가공제한도는 200만원

3. 신용카드 등 사용금액

해당 과세기간의 근로제공기간에 사용한 신용카드 등 사용금액의 합계액으로 합니다.

(단, 중고자동차를 신용카드 등으로 구입하는 경우는 구입금액의 10%를 신용카드 등 사용금액에 포함)

*신용카드 제외 대상은 아래 5번을 참고해주시길 바랍니다.

ⓐ 신용카드를 사용하여 그 대가로 지급하는 금액

ⓑ 현금영수증에 기재된 금액

ⓒ 직불카드 또는 선불카드 등을 사용하여 그 대가로 지급하는 금액

4. 배우자 및 직계존비속의 신용카드 등 사용금액

연간 소득금액 합계액이 100만원(근로소득만 있을 시 총급여 500만원)이하인 배우자 또는 직계존비속명의의 신용카드 등 사용금액은 당해 거주자의 신용카드 등 소득공제금액에 이를 포함할 수 있습니다.

*거주자와 생계를 같이하는 직계존비속 공제가능

다만, 형제자매의 신용카드 등 사용금액은 기본공제대상자라 하더라도 공제대상 사용금액에 포함되지 않습니다.

5. 신용카드 등 사용금액 중 소득공제대상에서 제외되는 경우

ⓐ 사업관련비용 : 사업소득과 관련된 비용 또는 법인의 비용을 근로자의 신용카드 등으로 결제한 경우

ⓑ 비정상적사용액 : 신용카드·직불카드·현금영수증 등 비정상적인 사용행위에 해당하는 경우

ⓒ 자동차구입비용 : 자동차를 신용카드·직불카드·현금영수증 등으로 구입하는 경우

    (단, 중고자동차를 신용카드 등으로 구입한 경우 구입금액의 10%는 사용금액에 포함)

ⓓ 자동차리스료 : 자동차대여료를 포함한 리스료

ⓔ 자산의 구입비용 : 「지방세법」에 의하여 취득세 또는 등록면허세가 부과되는 재산의 구입비용(주택 등)

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2024 연말정산 쉽게 이해하기 : 포인트 정리(소득공제, 세액공제)

연말정산 결혼세액공제, 놓치지 말아야 할 세금 혜택 (신혼부부 100만원)

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2024 연말정산 필수 체크리스트, 과다공제 유형

홈택스 연말정산 부당공제 수정신고(주택자금 과다공제 등)

[홈택스 로그인] > [세금신고] > [종합소득세 신고] > [일반신고(모든신고안내유형)] 순으로 눌러줍니다.

[종합소득세 신고] > [일반 신고] > [수정신고] 순으로 눌러줍니다.

연말정산 수정이기에 근로소득 신고로 들어가야하지않나 싶지만 전체적인 수정신고는 일반신고로 들어가야합니다.

수정해야할 귀속년도를 선택 후 주민번호 옆 [조회]를 눌러줍니다.

기존에 연말정산 또는 종합소득세 신고를 하였다면 마감된 신고서가 있게됩니다.

위와 같은 팝업이 뜨면 [확인]을 눌러주시면 됩니다.

연말정산을 했다면 근로소득에만 체크박스가 선택되어 있습니다. 만약 사업소득이 있다면 함께 체크되어있게됩니다.

확인 후 [저장 후 다음 이동]을 눌러줍니다.

다음은 소득금액명세서 안에 [근로·기타·연금소득 명세서]를 확인하면 됩니다.

이미 신고되어있는 근로소득의 내역이 떠있을 것입니다.

일한 곳의 상호와 수입금액 등 불러와진 내용이 맞는지 확인해준 뒤 [저장 후 다음 이동]을 눌러줍니다. 

3.종합소득금액 및 결손금에서는 그냥 확인을 눌러지나가주시면 됩니다.

근로소득에는 결손금이 없기 때문에 다음을 눌러 5.소득공제명세서로 이동해주면 됩니다.

일단 수정신고해야할 내용을 확인해 수정해주셔야 합니다.

인적공제 과다공제를 하였다면 인적공제 내역에서 선택내용 삭제를 선택해 수정을 해줘야합니다.

인적공제를 추가를 해줘야한다면 수정신고가 아닌 경정청구를 해주셔야 합니다.

↓ ↓ ↓ ↓ 아래 링크를 확인하면 직장인 연말정산 경정청구에 대해 볼 수 있습니다. ↓ ↓ ↓ ↓

홈택스 연말정산 근로소득 경정청구 방법 (월세세액공제)

다음으로 주택자금 과다공제를 하였다면 금액을 '0'으로 수정해주셔야합니다.

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2024 연말정산 필수 체크리스트, 과다공제 유형

그밖의 과다공제를 받은게 있다면 0으로 수정해서 재계산 해주셔야 합니다.

다음으로는 세액감면·공제 준비금 명세서로 와서 해당되는 과다공제를 수정해주셔야합니다.

중소기업취업청년세액감면에 대한 과다공제도 많이 해당되는 경우가 있으니 꼭 확인하고 세액감면을 받아야합니다.

이미 수정신고가 필요하다면 0으로 수정해서 재계산 해주셔야합니다.

↓ ↓ ↓ ↓ 아래 링크를 확인하면 중소기업취업자소득세감면에 대해 볼 수 있습니다. ↓ ↓ ↓ ↓

홈택스 중소기업 취업자 소득세 감면에 대해 알아보기(대상 및 신청 방법)

다음으로는 주택차입금에 대한 세액감면을 과다로 받았을시에도 세액공제를 0으로 수정해주고 재계산을 해줘야합니다.

그 외에도 자녀를 부부가 동시에 공제를 받는 과다공제도 있으니 수정신고 대상여부를 확인 후 재계산 해주셔야합니다.

잊지말고 꼭 계산을 해줘야하는게 가산세 부분입니다.

과소로 신고하였기 때문에 과소신고한 금액만큼의 10% 가산세와 원래 납부해야할 날짜보다 이후에 납부를 하기때문에 납부지연 가산세까지도 꼭 계산해주셔야 합니다.

과다공제한 부분을 0원으로 재계산 하고 가산세 계산까지 마친 후 납부해야할 세금을 확인하고 체크박스 선택 후 [저장 후 다음 이동]을 눌러줍니다. 수정신고는 제출한 날까지 납부금액을 납부해야하기 때문에 잊지말고 당일납부하시기 바랍니다.

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