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안녕하세요! 오늘은 앞으로 다가오는 연말정산, 보험료 세액공제에 대해 알아볼까요?
자세한 내용은 밑에서 더 알아보겠습니다.
 
 
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홈택스 연말정산 부당공제 수정신고 (주택자금 과다공제 등)

1. 보험료 세액공제(특별세액공제)

근로소득이 있는 거주자가 해당 과세기간에 다음 어느 하나에 해당하는 보험료를 지급하는 경우 그 금액의 12%, 장애인 전용 보장성의 보험료는 15%에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 종합소득산출세액에서 공제합니다.

2. 보장성보험의 보험료

근로소득이 있는 거주자가 기본공제대상자를 피보험자로 하는 보험 중 지급하는 보험료(장애인전용보장성보험료 제외)를 말합니다. 이 경우 보험료의 합계액이 연 100만원을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 이를 없는 것으로 합니다.
- 생명보험, 상해보험, 손해보험
- 주택 임차보증금의 반환을 보증하는 것을 목적으로 하는 보험 등
 
보장성보험 및 장애인전용보장성보험의 보험료를 사용자가 지급하여 주는 경우 동 보험료 상당액은 그 근로자의 급여액에 가산하고 보험료 공제를 합니다. 기본공제대상인 부양가족의 명의로 계약한 경우에도 당해 근로자가 보험료를 실제로 납입한 경우에는 공제 대상입니다. 따라서 보험계약자가 연령 또는 소득금액의 요건을 충족하지 않아 당해 근로자의 기본공제대상자에 해당하지 않는 경우는 당해 근로자가 보험료공제를 받을 수 없습니다.
 
예시로 맞벌이 부부인 근로자 본인(남편)이 계약자이고 피보험자가 부부공동인 보장성보험의 보험료는 근로자 본인(남편)의 연말정산시 보험료공제 대상에 해당하는것 입니다.

3. 장애인전용보장성보험의 보험료

근로소득이 있는 거주자가 기본공제대상자 중 장애인을 피보험자 또는 수익자로 하는 보험 중 지급하는 보험료를 말합니다. 이 경우 보험료의 합계액이 연 100만원을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 이를 없는 것으로 합니다.
- 생명보험, 상해보험, 손해보험
- 주택 임차보증금의 반환을 보증하는 것을 목적으로 하는 보험 등
 
 

4. 잘못 공제한 사례

ⓐ 만 20세를 초과하여 기본공제대상자에 해당하지 아니하는 부양가족을 피보험자로하여 보장성보험계약을 체결하고 납입한 보험료를 공제하는 경우
ⓑ 연간 소득금액이 100만원(근로소득 500만원)을 초과하는 부양가족이 계약자 및 피보험자로 되어있는 보장성보험의 보험료를 근로자가 공제하는 경우
=> 기본공제대상자가 아닌자의 보험료는 근로자가 납부했더라도 공제가 불가합니다.
 
 
 
이 블로그는 작성 방법에 대해 나열해 놓았을 뿐 책임을 질 수는 없습니다. 신고 시 한 번 더 확인하고 신고하시길 바랍니다.
 

 
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안녕하세요! 오늘은 앞으로 다가오는 연말정산, 신용카드 등 사용금액 소득공제에 대해 알아볼까요?
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2024 연말정산 필수 체크리스트, 과다공제 유형

홈택스 연말정산 부당공제 수정신고 (주택자금 과다공제 등)

1. 신용카드 등 사용금액 소득공제

근로소득이 있는 거주자(일용근로자 제외)가 사업자로부터 재화나 용역을 제공받고 지급한 신용카드 등 사용금액의 연간 합계액이 해당 과세연도의 총급여액의 100분의 25를 초과하는 경우, 그 초과금액의 100분의 15~80에 해당하는 금액을 근로소득금액에서 공제합니다.

ⓐ 공제한도는 총급여액 7천만원 이하는 300만원, 총급여 7천만원 초과는 250만원
ⓑ 공제한도 초과금액이 있는 경우 그 한도를 초과하는 금액과 전통시장사용분에 공제율, 대중교통 이용분에 공제율, 도서 · 신문 · 영화관람료 · 공연 · 박물관 · 미술관 사용분(총급여 7천만원 이하 자)에 공제율을 곱한 금액의 합계액 중 작거나 같은 금액 (연간 300만원 한도)을 신용카드 등 소득공제 금액에 추가합니다.

2. 신용카드 등 소득공제 금액 계산

ⓐ 신용카드사용분 X 15%

ⓑ 현금영수증, 직불·선불카드사용분(대중교통, 전통시장, 총급여 7천만원 이하자의 도서·공연등 사용분에 포함된 금액 제외) X 30%

ⓒ 총급여 7천만원 이하자의 도서·공연등 사용분 X 30%

ⓓ 전통시장사용분 X 40%

ⓔ 대중교통이용분 X 80%

ⓕ 총급여 7천만원 초과자의 추가공제한도는 200만원

3. 신용카드 등 사용금액

해당 과세기간의 근로제공기간에 사용한 신용카드 등 사용금액의 합계액으로 합니다.

(단, 중고자동차를 신용카드 등으로 구입하는 경우는 구입금액의 10%를 신용카드 등 사용금액에 포함)

*신용카드 제외 대상은 아래 5번을 참고해주시길 바랍니다.

ⓐ 신용카드를 사용하여 그 대가로 지급하는 금액

ⓑ 현금영수증에 기재된 금액

ⓒ 직불카드 또는 선불카드 등을 사용하여 그 대가로 지급하는 금액

4. 배우자 및 직계존비속의 신용카드 등 사용금액

연간 소득금액 합계액이 100만원(근로소득만 있을 시 총급여 500만원)이하인 배우자 또는 직계존비속명의의 신용카드 등 사용금액은 당해 거주자의 신용카드 등 소득공제금액에 이를 포함할 수 있습니다.

*거주자와 생계를 같이하는 직계존비속 공제가능

다만, 형제자매의 신용카드 등 사용금액은 기본공제대상자라 하더라도 공제대상 사용금액에 포함되지 않습니다.

5. 신용카드 등 사용금액 중 소득공제대상에서 제외되는 경우

ⓐ 사업관련비용 : 사업소득과 관련된 비용 또는 법인의 비용을 근로자의 신용카드 등으로 결제한 경우

ⓑ 비정상적사용액 : 신용카드·직불카드·현금영수증 등 비정상적인 사용행위에 해당하는 경우

ⓒ 자동차구입비용 : 자동차를 신용카드·직불카드·현금영수증 등으로 구입하는 경우

    (단, 중고자동차를 신용카드 등으로 구입한 경우 구입금액의 10%는 사용금액에 포함)

ⓓ 자동차리스료 : 자동차대여료를 포함한 리스료

ⓔ 자산의 구입비용 : 「지방세법」에 의하여 취득세 또는 등록면허세가 부과되는 재산의 구입비용(주택 등)

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연말정산 절세꿀팁, 의료비 세액공제(특별세액공제)

안녕하세요! 오늘은 연말정산 부당공제 수정신고 방법에 대해 알아볼까요?
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2024 연말정산 필수 체크리스트, 과다공제 유형

홈택스 연말정산 부당공제 수정신고(주택자금 과다공제 등)

[홈택스 로그인] > [세금신고] > [종합소득세 신고] > [일반신고(모든신고안내유형)] 순으로 눌러줍니다.

[종합소득세 신고] > [일반 신고] > [수정신고] 순으로 눌러줍니다.

연말정산 수정이기에 근로소득 신고로 들어가야하지않나 싶지만 전체적인 수정신고는 일반신고로 들어가야합니다.

수정해야할 귀속년도를 선택 후 주민번호 옆 [조회]를 눌러줍니다.

기존에 연말정산 또는 종합소득세 신고를 하였다면 마감된 신고서가 있게됩니다.

위와 같은 팝업이 뜨면 [확인]을 눌러주시면 됩니다.

연말정산을 했다면 근로소득에만 체크박스가 선택되어 있습니다. 만약 사업소득이 있다면 함께 체크되어있게됩니다.

확인 후 [저장 후 다음 이동]을 눌러줍니다.

다음은 소득금액명세서 안에 [근로·기타·연금소득 명세서]를 확인하면 됩니다.

이미 신고되어있는 근로소득의 내역이 떠있을 것입니다.

일한 곳의 상호와 수입금액 등 불러와진 내용이 맞는지 확인해준 뒤 [저장 후 다음 이동]을 눌러줍니다. 

3.종합소득금액 및 결손금에서는 그냥 확인을 눌러지나가주시면 됩니다.

근로소득에는 결손금이 없기 때문에 다음을 눌러 5.소득공제명세서로 이동해주면 됩니다.

일단 수정신고해야할 내용을 확인해 수정해주셔야 합니다.

인적공제 과다공제를 하였다면 인적공제 내역에서 선택내용 삭제를 선택해 수정을 해줘야합니다.

인적공제를 추가를 해줘야한다면 수정신고가 아닌 경정청구를 해주셔야 합니다.

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홈택스 연말정산 근로소득 경정청구 방법 (월세세액공제)

다음으로 주택자금 과다공제를 하였다면 금액을 '0'으로 수정해주셔야합니다.

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2024 연말정산 필수 체크리스트, 과다공제 유형

그밖의 과다공제를 받은게 있다면 0으로 수정해서 재계산 해주셔야 합니다.

다음으로는 세액감면·공제 준비금 명세서로 와서 해당되는 과다공제를 수정해주셔야합니다.

중소기업취업청년세액감면에 대한 과다공제도 많이 해당되는 경우가 있으니 꼭 확인하고 세액감면을 받아야합니다.

이미 수정신고가 필요하다면 0으로 수정해서 재계산 해주셔야합니다.

↓ ↓ ↓ ↓ 아래 링크를 확인하면 중소기업취업자소득세감면에 대해 볼 수 있습니다. ↓ ↓ ↓ ↓

홈택스 중소기업 취업자 소득세 감면에 대해 알아보기(대상 및 신청 방법)

다음으로는 주택차입금에 대한 세액감면을 과다로 받았을시에도 세액공제를 0으로 수정해주고 재계산을 해줘야합니다.

그 외에도 자녀를 부부가 동시에 공제를 받는 과다공제도 있으니 수정신고 대상여부를 확인 후 재계산 해주셔야합니다.

잊지말고 꼭 계산을 해줘야하는게 가산세 부분입니다.

과소로 신고하였기 때문에 과소신고한 금액만큼의 10% 가산세와 원래 납부해야할 날짜보다 이후에 납부를 하기때문에 납부지연 가산세까지도 꼭 계산해주셔야 합니다.

과다공제한 부분을 0원으로 재계산 하고 가산세 계산까지 마친 후 납부해야할 세금을 확인하고 체크박스 선택 후 [저장 후 다음 이동]을 눌러줍니다. 수정신고는 제출한 날까지 납부금액을 납부해야하기 때문에 잊지말고 당일납부하시기 바랍니다.

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안녕하세요! 오늘은 급여 비과세 항목 및 한도에 대해 알아볼까요?
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1. 급여 비과세란?

급여는 근로자가 일한 대가로 받는 보수이지만, 모든 급여가 세금의 대상이 되는 것은 아닙니다. 특정 항목은 비과세 혜택을 받을 수 있으며, 이를 통해 근로자는 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 이번 글에서는 급여 비과세 항목과 그 한도에 대해 자세히 알아보겠습니다.

비과세 급여란, 근로자가 받는 급여 중에서 법적으로 세금이 부과되지 않는 항목을 말합니다. 4대보험료와 원천세의 계산에서 과세가 되지 않는것을 뜻합니다. 이러한 비과세 항목은 근로자의 생활 안정과 복지를 위해 마련된 제도로, 각종 법령에 따라 규정됩니다.

2. 급여 비과세 항목 및 한도

ⓐ 식대 (한도 월 20만원)

식대는 근로자가 근무 중 식사를 위해 사용하는 비용으로, 일정 금액까지 비과세 혜택을 받을 수 있습니다. 2024년 기준으로, 월 20만 원까지 비과세로 인정됩니다. 회사에서 식사를 제공하지 않고 현금으로 식대가 지급되는 경우입니다.

ⓑ 자가운전비 (한도 월 20만원)

자가운전비는 근로자가 출퇴근 시 발생하는 비용으로, 일정 금액까지 비과세로 처리됩니다. 2024년 기준으로, 월 20만 원까지 비과세로 인정됩니다.

ⓒ 육아수당 (한도 월 20만원)

자녀 1인당 지원을 하며 6세 이하여야 합니다. 한 자녀당 월 20만 원까지 비과세로 인정됩니다. 맞벌이 부부일시 각자 혜택적용 가능합니다.

ⓓ 연구보조비 및 활동비 (한도 월 20만원)

연구소에서 근무하면 연구활동과 관련된 보조비나 활동비가 월 20만 원까지 비과세로 인정됩니다.

ⓔ 생산직 근로자의 연장수당 (한도 연240만원)

생산직 근로자는 연장근로수당, 야간근로수당, 휴일근로수당까지 비과세 혜택을 받을 수 있습니다. 연간 240만 원까지 비과세로 인정됩니다.

ⓕ 국외 근로소득 (한도 월 100만원)

해외에서 근무하는 근로자라면 월 100만 원까지 비과세로 인정됩니다. 원양어업 선박이나 국외 건설 현장 같은 특정조건은 월 500만원까지 비과세로 인정됩니다.

비과세 항목은 각 항목별로 한도가 정해져 있으며, 이를 초과하는 금액은 과세 대상이 됩니다. 따라서 근로자는 비과세 한도를 잘 이해하고, 이를 초과하지 않도록 주의해야 합니다.

3. 급여 비과세 항목 주의해야할 점

비과세 항목을 적극적으로 활용하면 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 예를 들어, 회사에서 제공하는 식대와 교통비를 최대한 활용하고, 육아수당, 연구보조비 등을 통해 추가적인 세금 절감을 도모할 수 있습니다.

하지만 식대 비과세 같은 경우 직접 식사를 제공 받으며 현금으로도 지급받는건 이중적이므로 비과세 해당이 되지않습니다. 자가운전보조금도 자신의 차량을 업무에만 사용해야 비과세를 받을 수 있습니다.

급여 비과세 항목은 근로자의 세금 부담을 줄이는 중요한 요소입니다. 각 항목의 비과세 한도를 잘 이해하고, 이를 적절히 활용하여 세금 절감을 이루는 것이 필요합니다. 앞으로도 비과세 항목에 대한 이해를 높이고, 이를 통해 보다 나은 재정 관리를 할 수 있기를 바랍니다.

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더존 위하고 건강보험 직장가입자 피부양자자격취득상실신고서 신고방법

홈택스 중소기업 취업자 소득세 감면에 대해 알아보기(대상 및 신청 방법)

내일채움공제 세액감면 신청서 작성 방법

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안녕하세요! 오늘은 내일채움공제 세액감면 신청서 작성 방법에 대해 알아볼까요?
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내일채움공제 기업납입금 연말정산(세액감면방법)

내일채움공제 기업납입금은 근로자의 연말정산시 급여로 합산해 신고해주셔야합니다.

[근로소득관리/연말정산관리] > [연말정산관리] > [연말정산 근로소득원천징수영수증] 순으로 눌러줍니다.

연말정산근로소득원천징수영수증 화면에 들어가서 해당되는 근로자를 선택해줍니다.

1.연말정산 자료 입력 탭에 들어가 [급여명세]를 눌러줍니다.

오른쪽에 보면 연말이라는 부분 위칸에 [비과세전체보기]를 눌러줍니다.

[비과세전체보기]를 누르면 항목이 나오게 됩니다. 그 중 T40~T43 중 회사(중소기업/중견기업) 및 근로자 유형(청년/기타)에 맞는 곳을 선택해 감면소득을 입력해주시면 됩니다. 감면소득은 기업기여금을 입력해주시길 바랍니다.

그리고 아래로 스크롤해 [세액감면] 탭에 들어가면 [감면소득불러오기]를 눌러줍니다.

앞에 급여명세에 입력한 금액이 뜨게 되고 [계산하기] 버튼을 눌러주면 됩니다.

위의 화면은 기업기여금을 입력한 후 소득세 감면적용을 하기전의 결정세액입니다.

위의 화면은 기업기여금을 입력한 후 소득세 감면적용을 한후의 결정세액입니다.

차이가 큰 걸 보실 수 있습니다. 꼭 감면신청서를 작성해 소득세 감면을 받으시길 바랍니다.

근로소득원천징수영수증을 출력했을때 비과세 칸에 해당 감면이 들어가있는 것을 확인할 수 있습니다.

꼭 명세서를 세무서에 제출한 후 감면받으시길 바랍니다.

조세특례제한법 제29조의6 [중소기업 청년근로자 및 핵심인력 성과보상기금 수령액에 대한 소득세 감면 등]

1. 대통령령으로 정하는 청년의 경우 : 다음 각 목의 구분에 따른 비율

가. 중소기업 근로자의 경우 : 100분의 90

나. 중견기업 근로자의 경우 : 100분의 50

2. 제1호 외의 경우 : 다음 각 목의 구분에 따른 비율

가. 중소기업 근로자의 경우 : 100분의 50

나. 중견기업 근로자의 경우 : 100분의 30 

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