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급여 비과세 항목 및 한도 알아보기
급여 비과세 항목 및 한도 알아보기

 

 

안녕하세요! 오늘은 급여 비과세 항목 및 한도에 대해 알아볼까요?
자세한 내용은 밑에서 더 알아보겠습니다.

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1. 급여 비과세란?

급여는 근로자가 일한 대가로 받는 보수이지만, 모든 급여가 세금의 대상이 되는 것은 아닙니다. 특정 항목은 비과세 혜택을 받을 수 있으며, 이를 통해 근로자는 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 이번 글에서는 급여 비과세 항목과 그 한도에 대해 자세히 알아보겠습니다.

비과세 급여란, 근로자가 받는 급여 중에서 법적으로 세금이 부과되지 않는 항목을 말합니다. 4대보험료와 원천세의 계산에서 과세가 되지 않는것을 뜻합니다. 이러한 비과세 항목은 근로자의 생활 안정과 복지를 위해 마련된 제도로, 각종 법령에 따라 규정됩니다.

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2. 급여 비과세 항목 및 한도

급여 비과세 항목 및 한도 알아보기
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비과세 항목 비과세 한도(2024년 기준) 비고
식대 월 20만원 근무 중 식사비용
자가운전비 월 20만원 출퇴근 시 발생하는 비용
육아수당 월 20만원 자녀 1인당 지원
연구보조비 및 활동비 월 20만원 연구활동과 관련된 보조비나 활동비
생산직근로자의 연장근로수당 연간 240만원 생산직 근로자의 연장근로수당,
야간근로수당, 휴일근로수당
국외 근로소득 월 100만원
(특정조건 월 500만원)
원양어업 선박, 국외건설현장 등
특정 조건 시 월 500만원
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ⓐ 식대 (한도 월 20만원)

식대는 근로자가 근무 중 식사를 위해 사용하는 비용으로, 일정 금액까지 비과세 혜택을 받을 수 있습니다. 2024년 기준으로, 월 20만 원까지 비과세로 인정됩니다. 회사에서 식사를 제공하지 않고 현금으로 식대가 지급되는 경우입니다.

 

ⓑ 자가운전비 (한도 월 20만원)

자가운전비는 근로자가 출퇴근 시 발생하는 비용으로, 일정 금액까지 비과세로 처리됩니다. 2024년 기준으로, 월 20만 원까지 비과세로 인정됩니다.

 

ⓒ 육아수당 (한도 월 20만원)

자녀 1인당 지원을 하며 6세 이하여야 합니다. 한 자녀당 월 20만 원까지 비과세로 인정됩니다. 맞벌이 부부일시 각자 혜택적용 가능합니다.

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ⓓ 연구보조비 및 활동비 (한도 월 20만원)

연구소에서 근무하면 연구활동과 관련된 보조비나 활동비가 월 20만 원까지 비과세로 인정됩니다.

 

ⓔ 생산직 근로자의 연장수당 (한도 연240만원)

생산직 근로자는 연장근로수당, 야간근로수당, 휴일근로수당까지 비과세 혜택을 받을 수 있습니다. 연간 240만 원까지 비과세로 인정됩니다.

 

ⓕ 국외 근로소득 (한도 월 100만원)

해외에서 근무하는 근로자라면 월 100만 원까지 비과세로 인정됩니다. 원양어업 선박이나 국외 건설 현장 같은 특정조건은 월 500만원까지 비과세로 인정됩니다.

 

비과세 항목은 각 항목별로 한도가 정해져 있으며, 이를 초과하는 금액은 과세 대상이 됩니다. 따라서 근로자는 비과세 한도를 잘 이해하고, 이를 초과하지 않도록 주의해야 합니다.

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3. 급여 비과세 항목 주의해야할 점

비과세 항목을 적극적으로 활용하면 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 예를 들어, 회사에서 제공하는 식대와 교통비를 최대한 활용하고, 육아수당, 연구보조비 등을 통해 추가적인 세금 절감을 도모할 수 있습니다.

하지만 식대 비과세 같은 경우 직접 식사를 제공 받으며 현금으로도 지급받는건 이중적이므로 비과세 해당이 되지않습니다. 자가운전보조금도 자신의 차량을 업무에만 사용해야 비과세를 받을 수 있습니다.

급여 비과세 항목은 근로자의 세금 부담을 줄이는 중요한 요소입니다. 각 항목의 비과세 한도를 잘 이해하고, 이를 적절히 활용하여 세금 절감을 이루는 것이 필요합니다. 앞으로도 비과세 항목에 대한 이해를 높이고, 이를 통해 보다 나은 재정 관리를 할 수 있기를 바랍니다.

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이 블로그는 작성 방법에 대해 나열해 놓았을 뿐 책임을 질 수는 없습니다. 신고 시 한 번 더 확인하고 신고하시길 바랍니다.


 

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내일채움공제 기업납입금은 근로자의 연말정산시 급여로 합산해 신고해주셔야합니다.

[근로소득관리/연말정산관리] > [연말정산관리] > [연말정산 근로소득원천징수영수증] 순으로 눌러줍니다.

 

내일채움공제 기업납입금 연말정산(세액감면방법)
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연말정산근로소득원천징수영수증 화면에 들어가서 해당되는 근로자를 선택해줍니다.

1.연말정산 자료 입력 탭에 들어가 [급여명세]를 눌러줍니다.

오른쪽에 보면 연말이라는 부분 위칸에 [비과세전체보기]를 눌러줍니다.

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내일채움공제 기업납입금 연말정산(세액감면방법)
내일채움공제 기업납입금 연말정산(세액감면방법)

 

[비과세전체보기]를 누르면 항목이 나오게 됩니다. 그 중 T40~T43 중 회사(중소기업/중견기업) 및 근로자 유형(청년/기타)에 맞는 곳을 선택해 감면소득을 입력해주시면 됩니다. 감면소득은 기업기여금을 입력해주시길 바랍니다.

 

내일채움공제 기업납입금 연말정산(세액감면방법)
내일채움공제 기업납입금 연말정산(세액감면방법)

 

그리고 아래로 스크롤해 [세액감면] 탭에 들어가면 [감면소득불러오기]를 눌러줍니다.

앞에 급여명세에 입력한 금액이 뜨게 되고 [계산하기] 버튼을 눌러주면 됩니다.

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내일채움공제 기업납입금 연말정산(세액감면방법)
내일채움공제 기업납입금 연말정산(세액감면방법)

 

위의 화면은 기업기여금을 입력한 후 소득세 감면적용을 하기전의 결정세액입니다.

 

내일채움공제 기업납입금 연말정산(세액감면방법)
내일채움공제 기업납입금 연말정산(세액감면방법)

 

위의 화면은 기업기여금을 입력한 후 소득세 감면적용을 한후의 결정세액입니다.

차이가 큰 걸 보실 수 있습니다. 꼭 감면신청서를 작성해 소득세 감면을 받으시길 바랍니다.

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내일채움공제 기업납입금 연말정산(세액감면방법)
내일채움공제 기업납입금 연말정산(세액감면방법)

 

근로소득원천징수영수증을 출력했을때 비과세 칸에 해당 감면이 들어가있는 것을 확인할 수 있습니다.

꼭 명세서를 세무서에 제출한 후 감면받으시길 바랍니다.

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조세특례제한법 제29조의6 [중소기업 청년근로자 및 핵심인력 성과보상기금 수령액에 대한 소득세 감면 등]

1. 대통령령으로 정하는 청년의 경우 : 다음 각 목의 구분에 따른 비율

가. 중소기업 근로자의 경우 : 100분의 90

나. 중견기업 근로자의 경우 : 100분의 50

 

2. 제1호 외의 경우 : 다음 각 목의 구분에 따른 비율

가. 중소기업 근로자의 경우 : 100분의 50

나. 중견기업 근로자의 경우 : 100분의 30 

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내일채움공제 세액감면 신청서 작성 방법

 

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내일채움공제 세액감면 신청서 작성 방법
내일채움공제 세액감면 신청서 작성 방법

 

 

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1. 내일채움공제 만기금 수령 시 과세대상?

내일채움공제란 청년이 중소기업에 취업하여 일정 기간 동안 납입금을 적립하고, 만기 시에는 정부 지원금과 이자를 포함한 금액을 수령하는 제도입니다.

 

「중소기업 인력지원 특별법」제35조의2에 따른 중소기업 청년근로자 및 핵심인력 성과보상기금의 공제사업에 따른 내일채움공제의 경우 만기 시 [기업기여금+근로자납입금+정부지원금의 합계액]및 이자를 수령하게 됩니다.

 

만기금 중 기업기여금은 근로소득으로 간주되어 소득세가 부과되며 연말정산시 근로소득으로 포함시켜야 합니다.

근로자가 만기공제금 수령 후 다음달 말일까지 회사담당자에게 감면세액 신청서를 제출하면 해당 소득에 대해 세액감면을 적용 받을 수 있습니다.

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조세특례제한법 제29조의6 [중소기업 청년근로자 및 핵심인력 성과보상기금 수령액에 대한 소득세 감면 등]

1. 대통령령으로 정하는 청년의 경우 : 다음 각 목의 구분에 따른 비율

가. 중소기업 근로자의 경우 : 100분의 90

나. 중견기업 근로자의 경우 : 100분의 50

 

2. 제1호 외의 경우 : 다음 각 목의 구분에 따른 비율

가. 중소기업 근로자의 경우 : 100분의 50

나. 중견기업 근로자의 경우 : 100분의 30 

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2. 내일채움공제 수령액 소득세 감면신청서 제출 방법

ⓐ 내일채움공제 만기공제금 지급확인서의 중소기업 기여금을 확인합니다.

내일채움공제 세액감면 신청서 작성 방법
내일채움공제 세액감면 신청서 작성 방법

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ⓑ 근로자가 만기금 수령 후 만기수령일의 다음달 말일까지 [감면세액신청서]를 작성하여 회계담당자에게 제출.

내일채움공제 세액감면 신청서 작성 방법
내일채움공제 세액감면 신청서 작성 방법
핵심인력 근로소득 감면세액 신청서.hwp
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ⓒ 회계담당자는 근로자에게 신청서를 수령한 달의 다음달 10일까지 [감면세액 명세서]를 작성 후 세무서에 제출.

내일채움공제 세액감면 신청서 작성 방법
내일채움공제 세액감면 신청서 작성 방법
근로소득세 감면세액 명세서.hwp
0.05MB

 

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수령액 소득세 감면신청서 제출 방법
*
ⓐ 내일채움공제 만기금 중 기업기여금 확인
ⓑ 만기수령일의 다음달 말까지 근로자 > 회계담당자에게 신청서 제출
ⓒ 신청서를 수령한 다음달 10일까지 회계담당자 > 세무서에 명세서 제출
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건강보험 직장가입자 피부양자자격취득상실신고서 신고방법
건강보험 직장가입자 피부양자자격취득상실신고서 신고방법

 

 

안녕하세요! 오늘은 더존 위하고로 건강보험 직장가입자 피부양자자격취득상실신고서 신고방법에 대해 알아보도록 하겠습니다.

자세한 내용은 밑에서 더 알아보겠습니다.

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1. 피부양자 등록 조건

건강보험 직장가입자 피부양자 등록이란, 직장가입자의 가족 중 소득이 없거나 적은 사람을 건강보험 피부양자로 등록하여, 이를 통해 건강보험료를 면제받거나 경감받을 수 있습니다. 피부양자로 등록되기 위해서는 몇 가지 조건을 충족해야 합니다. 

 

건강보험 피부양자 대상
직장가입자의 배우자, 직계존속, 직계비속, 형제자매(65세이상, 30세미만, 장애인)
연간소득 2000만원 이하, 사업소득 있을 시 합산 500만원 이하
*본인과 동일한 주소지 거주해야함

 

 

가족관계 : 직장가입자의 배우자, 직계존속(배우자의 직계존속 포함), 직계비속(배우자의 직계비속 포함), 형제자매 중 미혼으로 65세이상, 30세미만, 장애인 등이 가능합니다.

소득기준 : 연간 소득이 2,000만원 이하이며, 사업소득이 있다면 합계 금액이 500만원을 넘기지 않아야합니다.

주민등록 : 피부양자는 본인과 동일한 주소지에 거주해야 하며, 주민등록이 되어 있어야 합니다 

재산요건 :  소유하고 있는 재산의 과세표준 합계액은 5.4억원 이하여야 합니다.

재산세 과세표준 합계액이 5.4억원을 초과~9억원이하라면 연간소득은 1,000만원 이하여야 합니다.

형제자매의 경우 재산세 과세표준 합계가 1억 8천만원을 넘으면 안됩니다.

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2. 피부양자 등록 시 필요 서류

피부양자 등록을 위해 제출해야 할 서류는 다음과 같습니다.

신청서 : 피부양자 등록 신청서 (건강보험공단 홈페이지에서 다운로드 가능)
가족관계증명서 : 본인과 피부양자 간의 관계를 증명하는 서류
소득증명서 : 피부양자의 소득을 증명할 수 있는 서류 (예: 근로소득원천징수영수증, 소득금액증명원 등)
주민등록등본 : 본인과 피부양자의 주민등록등본
신분증 사본 : 본인 및 피부양자의 신분증 사본

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3. 피부양자 등록 절차

건강보험공단에 직접 방문하거나 온라인으로 신청서를 제출합니다. 건강보험공단의 홈페이지를 통해 온라인으로 신청할 수 있으며, 직접 방문하여 신청할 수도 있습니다. 온라인 신청 시, 필요한 서류를 스캔하여 업로드하면 됩니다.

피부양자 등록에 대한 추가적인 문의는 건강보험공단 고객센터(1577-1000)로 연락하면 됩니다.

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4. 더존 위하고 건강보험 직장가입자 피부양자자격취득상실신고서 신고방법

건강보험 직장가입자 피부양자자격취득상실신고서 신고방법
건강보험 직장가입자 피부양자자격취득상실신고서 신고방법

 

더존 위하고를 통해서 건강보험 직장가입자 피부양자 신고서를 제출할 수 있습니다.

먼저 근로자의 부양가족을 입력해줘야 합니다.

[인사관리/퇴직소득관리] > [인사관리] > [사원등록(인사)] 순으로 눌러줍니다.

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건강보험 직장가입자 피부양자자격취득상실신고서 신고방법
건강보험 직장가입자 피부양자자격취득상실신고서 신고방법

 

사원등록 화면이 뜨면 해당 근로자를 선택 후 오른쪽 탭에 [부양가족] 탭을 눌러줍니다.

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건강보험 직장가입자 피부양자자격취득상실신고서 신고방법
건강보험 직장가입자 피부양자자격취득상실신고서 신고방법

 

배우자와 자녀 등 해당되는 부양가족을 입력해줍니다.

 

건강보험 직장가입자 피부양자자격취득상실신고서 신고방법
건강보험 직장가입자 피부양자자격취득상실신고서 신고방법

 

다음으로는 [사회보험관리/사회보험2/보수총액신고서] > [사회보험관리] > [피부양자자격취득/상실신고서] 순으로 눌러줍니다.

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건강보험 직장가입자 피부양자자격취득상실신고서 신고방법
건강보험 직장가입자 피부양자자격취득상실신고서 신고방법

 

피부양자자격취득/상실신고서로 들어가서 사업장과 신고월, 신고일을 입력해줍니다.

신고일까지 작성한 뒤 위와 같은 화면이 뜨면 소득자명 아래의 버튼을 눌러 근로자를 선택해준뒤 [확인]버튼을 눌러줍니다.

 

건강보험 직장가입자 피부양자자격취득상실신고서 신고방법
건강보험 직장가입자 피부양자자격취득상실신고서 신고방법

 

근로자를 입력한 뒤 오른쪽의 구분에서 1.취득, 2.상실 중 해당되는 것을 선택해주고 관계 아래의 버튼을 눌러줍니다.

해당되는 부양가족을 눌러 [확인] 버튼을 선택해주시면 됩니다.

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건강보험 직장가입자 피부양자자격취득상실신고서 신고방법
건강보험 직장가입자 피부양자자격취득상실신고서 신고방법

 

차례로 취득인지 상실인지 구분해서 선택해주고 취득(상실)년월일에 날짜를 입력해줍니다.

그리고 취득(상실)부호를 선택하면 위와같은 목록이 나올텐데 해당되는 번호를 선택해주시면 됩니다.

 

건강보험 직장가입자 피부양자자격취득상실신고서 신고방법
건강보험 직장가입자 피부양자자격취득상실신고서 신고방법

 

취득과 동일하게 상실도 날짜를 입력한 뒤 취득(상실)부호 중 해당되는 번호를 선택해주시면 됩니다.

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건강보험 직장가입자 피부양자자격취득상실신고서 신고방법
건강보험 직장가입자 피부양자자격취득상실신고서 신고방법

 

[신고자 정보]를 눌러 작성자 정보와 사업장 정보를 전체 입력해준후 [확인]을 눌러주면 됩니다.

회사등록에 사업장 정보를 입력하였다면 [새로불러오기]를 누른 후 [확인]을 눌러주면 됩니다.

 

건강보험 직장가입자 피부양자자격취득상실신고서 신고방법
건강보험 직장가입자 피부양자자격취득상실신고서 신고방법

 

[공단마감]버튼을 눌러 마감을 해줍니다.

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건강보험 직장가입자 피부양자자격취득상실신고서 신고방법
건강보험 직장가입자 피부양자자격취득상실신고서 신고방법

 

마감 후 [공단 신고] 버튼을 눌러주면 위와 같은 화면이 뜨게 됩니다.

피부양자 취득 시 필요서류를 [기타 첨부 파일]에 꼭 첨부를 하고 신고서 전송을 해주시기 바랍니다.

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이 블로그는 작성 방법에 대해 나열해 놓았을 뿐 책임을 질 수는 없습니다. 신고 시 한 번 더 확인하고 신고하시길 바랍니다.

 

 


 

 

2024 연말정산 쉽게 이해하기 : 포인트 정리(소득공제, 세액공제)

 

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안녕하세요! 오늘은 연말정산시 소득세액공제 요건표 및 근로소득자의 과세표준, 세액계산에 대해 알아보도록 하겠습니다.자세한 내용은 밑에서 더 알아보겠습니다.   1. 연말정산 소득공

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더존 위하고 - 종합소득세 신고 완료 후 국민연금, 건강보험 소득총액 신고방법(건강보험 보수총액 신고서, 국민연금소득 총액 신고서)

 

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퇴사자 건강보험 및 고용산재보험 보수총액 변경신고 (정정신고) 서류 양식

 

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안녕하세요! 퇴사자 상실신고 후 급여 변동이 있는 경우가 있습니다.퇴자사의 보수총액이 변경되면 작성해야 할 서식에 대해 알아보도록 하겠습니다.밑에서 상세히 알아볼까요?​​​1. 건강보

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중도퇴사자 연말정산 신고방법(근로소득지급명세서)
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안녕하세요! 오늘은 더존 위하고로 중도퇴사자 연말정산 신고방법(근로소득지급명세서)에 대해 알아보도록 하겠습니다.

자세한 내용은 밑에서 더 알아보겠습니다.

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더존 위하고 중도퇴사자 연말정산 신고방법(근로소득지급명세서)

중도퇴사자 연말정산 신고방법(근로소득지급명세서)
중도퇴사자 연말정산 신고방법(근로소득지급명세서)

 

중도퇴사하는 사원을 먼저 등록해줍니다.

[인사관리/퇴직소득관리] > [인사관리] > [사원등록(인사)] 순으로 눌러줍니다.

 

중도퇴사자 연말정산 신고방법(근로소득지급명세서)
중도퇴사자 연말정산 신고방법(근로소득지급명세서)

 

사원등록 화면에 들어가서 퇴사할 직원을 선택해줍니다.

아래에 퇴사일자에 날짜를 입력해주시면 됩니다.

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중도퇴사자 연말정산 신고방법(근로소득지급명세서)
중도퇴사자 연말정산 신고방법(근로소득지급명세서)

 

퇴사날짜에 맞춰 마지막 달 급여를 입력해줍니다.

[근로소득관리/연말정산관리] > [근로소득관리] > [급여자료입력] 순으로 눌러줍니다.

 

중도퇴사자 연말정산 신고방법(근로소득지급명세서)
중도퇴사자 연말정산 신고방법(근로소득지급명세서)

 

급여자료입력 화면에 들어가 해당 사원의 마지막 달 급여 입력까지 마무리 해준뒤 화면을 닫아줍니다.

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중도퇴사자 연말정산 신고방법(근로소득지급명세서)
중도퇴사자 연말정산 신고방법(근로소득지급명세서)

 

중도퇴사한 달까지의 원천세 정산을 해줘야합니다.

[근로소득관리/연말정산관리] > [연말정산관리] > [연말정산 근로소득원천징수영수증] 순으로 눌러줍니다.

 

중도퇴사자 연말정산 신고방법(근로소득지급명세서)
중도퇴사자 연말정산 신고방법(근로소득지급명세서)

 

중도란을 눌러 코드에 있는 버튼을 더블 클릭 해줍니다.

중도퇴사하는 사원 목록이 뜨게 됩니다. 퇴사일자를 확인한 후 선택해 [확인]을 눌러줍니다.

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중도퇴사자 연말정산 신고방법(근로소득지급명세서)
중도퇴사자 연말정산 신고방법(근로소득지급명세서)

 

중도퇴사직원의 1월~중도퇴사날까지의 총 급여가 불러와 집니다.

만약 중도퇴사직원이 중소기업취업청년감면에 해당된다면 아래의 [세액감면] > [총급여불러오기] > [계산하기] 순으로 눌러줍니다.

중소기업취업청년감면에 해당되지 않는다면 바로 [계산하기]를 눌러주시면 됩니다.

 

 

↓ ↓ ↓ ↓ 아래 링크를 확인하면 중소기업취업청년감면에 대해 볼 수 있습니다. ↓ ↓ ↓ ↓

홈택스 - 중소기업 취업자 소득세 감면에 대해 알아보기(대상 및 신청 방법)

 

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중도퇴사자 연말정산 신고방법(근로소득지급명세서)
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1.연말정산 자료 입력에서 계산을 다 했다면 2.연말정산 정산 명세 탭에 들어가줍니다.

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중도퇴사자 연말정산 신고방법(근로소득지급명세서)
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2.연말정산 정산 명세 탭에서 제일 아래로 내리게 되면 본인 공제 금액 및 부양가족 공제, 사대보험 공제금액이 계산이 되어 73.결정세액이 나오게 됩니다.

기납부한 세액이 더 크면 77.차감징수세액에서 환급을, 기납부한 세액이 더 작으면 납부를 해야합니다.

우선적으로 기업에서 납부를 하게 되어있어서 근로자는 회사에서 원천을 받거나 징수를 당하게 됩니다.

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중도퇴사자 연말정산 신고방법(근로소득지급명세서)
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2.연말정산 정산 명세 탭에서 마감이 가능하므로 2번탭을 선택 후 [마감] 버튼을 눌러주면 됩니다.

 

중도퇴사자 연말정산 신고방법(근로소득지급명세서)
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연말정산을 마감했다면 전자파일을 만들어서 신고해주시면 됩니다.

[세무신고관리/전자신고] > [전자신고] > [연말정산전자(전산매체)신고] 순으로 눌러줍니다.

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중도퇴사자 연말정산 신고방법(근로소득지급명세서)
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연말정산잔자(전산매체)신고 화면이 나오면 제출대상기간에서 3.수시 분할 제출분을 꼭 선택 후 [조회]를 눌러줍니다.

해당되는 파일을 선택 후 [제작]버튼을 눌러주시면 됩니다.

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홈택스 중도퇴사자 연말정산 신고방법(근로소득지급명세서)

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[홈택스 로그인] > [지급명세서 자료제출·공익법인] > [(근로·사업 등)지급명세서 제출] > [근로·퇴직소득] > [근로소득 지급명세서 제출/내역조회] 순으로 눌러줍니다.

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중도퇴사자 연말정산 신고방법(근로소득지급명세서)
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근로소득지급명세서에 들어가 변환제출방식(회계프로그램이용 등)을 선택해줍니다.

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중도퇴사자들은 수시제출로 선택해줘야합니다. 아니면 오류가 뜨니 꼭 확인 후 제출해주시면 됩니다.

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[찾아보기]를 눌러 전자신고파일을 선택해준뒤 [파일형식검증하기]를 눌러 비밀번호를 눌러줍니다.

그 뒤로 [형식검증결과확인]부터 순서해대로 눌러 확인 후 제출해주시면 됩니다.

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이 블로그는 작성 방법에 대해 나열해 놓았을 뿐 책임을 질 수는 없습니다. 신고 시 한 번 더 확인하고 신고하시길 바랍니다.

 

 


 

 

 

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