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안녕하세요! 오늘은 부가세 신고 시 의제매입세액 공제 방법에 대해 알아보도록 하겠습니다.

밑에서 상세히 알아볼까요?

1. 의제매입세액이란?

부가가치세가 면제되는 재화를 구입하여 매입세액이 없는 경우에도 일정한 요건이 해당할 때 그 매입가액 중 매입세액이 포함된 것으로 간주하여 계산한 일정액을 매출세액에서 공제하는 세액을 말합니다.

의제매입세액은 제조업을 영위하는 사업자가 부가가치세를 면제받아 공급받은 농산물, 수산물, 축산물 등을 원재료로 제조 또는 가공한 물품을 판매하는 경우에는 그 면제되는 물품의 가액을 정부가 정한 일정률을 곱해서 계산한 금액을 말합니다.

제조업과 음식점업의 부가가치세 부담을 덜어주기 위해 생겨난 제도라 생각하시면 됩니다. 음식점업의 경우 주 재료가 면세재화이다보니 부가세의 부담이 커질 수 밖에 없습니다. 그래서 이러한 일정 부분을 매입세액공제를 해주는 제도를 만들어 부담을 완화한 것입니다.

2. 의제매입세액 공제대상

음식점업, 제조업 (개인, 법인사업자)이 해당 됩니다. 면세 재화를 단순가공 식료품을 재료로 매입하여 가공 제조하여 과세재화를 완성 및 공급하는 사업장이여야 합니다.

3. 의제매입세액 공제율

4. 의제매입세액 공제 시 주의할 점

의제매입세액 공제율을 꼭 확인하시고 간이과세자일 경우 의제매입세액공제가 불가능합니다.

과세와 면세를 겸업하는 사업장의 경우 매당 원재료의 면세여부를 정확히 구분하여 계산하셔야 합니다.

5. 부가가치세 신고 시 의제매입세액공제 방법 

[전표관리/자동전표처리] > [전표관리] > [매입매출전표입력] 순으로 눌러줍니다.

매입매출전표입력에 들어가면 자동전표처리에서 전표전송한 내역이 보입니다.

면세 제품 분개란 차변에 코드 8번 의제매입세액 원재료차감(부가)를 설정해주셔야 합니다.

설정하지않으면 의제매입세액공제신고서를 작성할 때 불러와지지 않으니 확인해주셔야 합니다.

[[부가가치세] 주요신고서류 / 업종별첨부서류] > [업종별첨부서류] > [의제매입세액공제신고서] 순으로 눌러줍니다.

의제매입세액공제신고서에 들어가면 기간 설정을 해줍니다. 기간 설정 후 오른쪽 상단의 [불러오기] 버튼을 눌러줍니다.

[불러오기] 버튼을 누르면 공제율을 확인 후 매출에 맞는 공제율 설정을 해줍니다.

(블로그 글 상단에 의제매입세액 공제율을 확인해주세요!) [확인] 버튼을 누르면 코드 8번을 설정한 제품들이 불러와집니다.

매입처가 불러와진걸 확인할 수 있습니다. 면세 제품에 맞는 제품이 잘 불러와졌는지 확인해줍니다.

1번으로 [매입세액정산(의제)를 눌러주고 2번으로 [불러오기(월별조기)를 눌러줍니다.

2번을 누르면 위와 같은 창이 뜨게 됩니다. 매출로 잡아놓은 코드를 설정해놓고 확인을 눌러줍니다.

[확인] 버튼을 누르고 [매입세액정산(의제)]에서 확정분에 대한 과세표준을 적어주고 대상한도율에 대해 선택해줍니다. 한도율도 매출액에 따라 달라지니 확인해주시길 바랍니다.

과세표준 확정분을 입력해주면 의제매입세액에 대한 계산결과가 나오는걸 확인할 수 있습니다.

공제율도 다시 확인바랍니다.

[[부가가치세] 주요신고서류 / 업종별첨부서류] > [[부가가치세]주요신고서류] > [부가가치세신고서] 순으로 눌러줍니다.

부가가치세 신고서에 들어가 부가세 신고서를 작성한 뒤 그밖의공제매입세액명세 옆 메모지연필 아이콘을 눌러줍니다. 위와 같은 창이 뜨면 의제매입세액 부분란에 금액이 잘 입력되어있는지 확인해주시면 됩니다.

의제매입세액에 대한 분개는 위와 같습니다. 대변 상품에 8번 타계정으로 대체액 코드를 설정해주셔야 합니다.

코드 설정 후 손익계산서로 이동하면 타계정으로 대체되어 상품 재고액에서 차감이 되는걸 확인할 수 있습니다.

이 블로그는 나열만 해놓았을 뿐 책임을 질 수는 없습니다. 신고 시 한 번 더 확인하고 신고하시길 바랍니다.

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안녕하세요! 사업장의 폐업신고 후 부가가치세도 기한 내에 신고를 해줘야합니다.

오늘은 폐업 부가세 신고 방법에 대해 알아보도록 하겠습니다.

밑에서 상세히 알아볼까요?

1. 사업장의 폐업 신고

사업자가 영업활동을 계속할 의사가 없다면 폐업신고를 관할 세무서장에게 폐업신고를 진행하여야 합니다. 폐업 전까지의 사업으로 발생한 소득에 대한 세금, 부가가치세 실적에 대한 세금 신고 및 납부도 진행하여야 합니다.

사업자가 사업을 폐업하였음에도 폐업 신고를 하지 않는 경우에는 계속사업자로 간주되어 각종 세금을 신고·납부 할 의무를 가집니다. 따라서 폐업 시, 폐업신고는 바로 진행 후, 부가세, 원천세 등을 완료해야합니다.

폐업신고를 완료하였다면, 사업자는 폐업한 달의 다음 달 25일까지 과세기간에 대한 부가가치세를 신고해야합니다. 종합소득세는 다음 해 5월에 신고가 진행이 되는데 폐업시기와 종합소득세 신고기간이 다르기때문에 신고가 누락되는 경우도 있으니 주의하시기 바랍니다.

2. 폐업 시 부가가치세 신고

폐업신고 완료 후 사업자는 폐업한 달의 다음 달 25일까지 과세기간에 대한 부가가치세 신고를 해야합니다. 폐업한 경우, 해당 과세기간의 시작일로부터 폐업일까지를 부가가치세 과세기간으로 봅니다. 또한 사업을 폐업하는 경우에는 폐업 이전까지의 부가가치세 실적과 폐업시 남아있는 잔존재화에 대한 부가가치세를 신고 및 납부하셔야합니다. 건물, 차량, 기계 등 감가상각자산도 세법에서 정한 방법에 따라 시가를 계산해 부가가치세를 납부해야 합니다. 폐업 시 잔존재화는 사업자 본인에게 공급한 것으로 간주하여 부가세를 신고 납부하여야 합니다. 신고 시 과세표준에 포함하여 신고하면 됩니다.

3. 주의할 점

폐업한 이후 세금계산서 발급이 불가합니다. 폐업 전에 공급한 재화나 용역의 공급시기가 폐업일 이후 도래하면 그 폐업일을 공급시기로 해서 기간 내 세금계산서를 발행해주면 됩니다.

부가가치세 신고기한이 지났다면 기한 후 신고로 신고하셔야 합니다.

종합소득세 신고를 다음 해 5월이니 누락되지 않도록 주의하셔야 합니다.

4. 폐업 후 부가가치세 신고 방법

[기초정보관리 / 데이터관리 ] > [기초정보관리] > [회사등록(회계)] 순으로 눌러줍니다.

회사등록에 들어가 [회계기간변경] 버튼을 눌러줍니다. 폐업일자를 확인해 회계기간을 변경해줍니다.

사업자등록번호 옆 홈택스 아이콘을 누르면 위와 같은 팝업이 뜨게 되는데, 폐업일자 확인 후 [과세유형반영], [폐업일반영]을 차례로 누르고 [확인] 버튼을 눌러줍니다.

아래로 스크롤을 내리면 개업/폐업년월일에 2024.06.15 날짜로 적용되어있는것을 확인할 수 있습니다. [저장]버튼을 꼭 눌러주시길 바랍니다.

부가세 신고서 작성 전에 [자동전표 수집 및 미처리 현황]에서 전자세금계산서(매출, 매입), 전자계산서(매출, 매입), 신용카드(매출, 매입), 현금영수증(매출, 매입)을 확인하고 전송해줍니다. 홈택스에서 부가세 신고용 합계표를 11일이 지난 후 확인해 더존 위하고와 맞게 전송이 되었는지 확인을 꼭 해주셔야 합니다.

경로는 홈택스 로그인 후에 [세무대리/납세관리] > [세무대리 공통] > [부가세 신고용 합계표 조회] 순으로 눌러 1기(예정+확정)를 눌러 조회해주시면 됩니다. (개인사업자 및 소규모법인사업자) 

[[부가가치세] 주요신고서류 / 업종별첨부서류] > [[부가가치세] 주요신고서류] > [세금계산서합계표] 순으로 눌러줍니다.

세금계산서합계표에 들어가 기간 설정 후 [불러오기]를 눌러줍니다. 홈택스 자료와 비교해 맞다면 [마감]버튼을 눌러줍니다.

[[부가가치세] 주요신고서류 / 업종별첨부서류] > [[부가가치세] 주요신고서류] > [신용카드매출전표발행집계표] 순으로 눌러줍니다.

신용카드매출전표발행집계표에 들어가 기간 설정 후 [불러오기]를 눌러줍니다. 카드, 현금영수증 매출이 있다면 자동으로 불러와집니다. 홈택스 자료와 맞는지 확인한 후 화면을 닫아주면 됩니다. 따로 [마감] 버튼은 없습니다.

부가가치세신고서에 들어와 기간 설정을 해줍니다. 6월 15일자로 폐업을 했으니 그 날짜에 맞춰 기간 설정을 해줍니다. [불러오기]를 누르면 자동으로 불러와집니다. 세액 부분을 눌러보면 오른쪽과 원단위가 차이가 있을수 있으니 하나씩 확인해가면서 신고서를 작성해주시면 됩니다.

[과표]버튼을 누르면 위와같은 팝업이 뜨게 됩니다. 폐업신고 일자는 회사설정에서 설정완료했다면 자동으로 떠있으니 확인해주시면 됩니다. 폐업사유를 선택 후 과세표준도 확인해주고 마감을 눌러주시면 됩니다. 폐업한 달의 다음 달 25일까지 신고이니 잊지말고 신고해주시면 됩니다.

이 블로그는 나열만 해놓았을 뿐 책임을 질 수는 없습니다. 신고 시 한 번 더 확인하고 신고하시길 바랍니다.

홈택스 개인사업자 휴·폐업 신고방법(공동사업자 폐업방법)

홈택스 현금영수증 미가맹 가산세, 현금영수증 가맹점 등록 방법 (의무발행업종)

더존 위하고 부가가치세 신고 시 신용카드매출전표등 수령명세서 작성 방법 (신용카드 화물,일반)

안녕하세요! 법인의 매출누락, 대표자의 자금 사적사용 등 법인세를 수정하게 되는 경우도 있습니다.

그렇게 되었을 시에 대표자의 인정상여 신고 방법에 대해 알아보도록 하겠습니다.

대표자의 상여처분시 수정해야할 서류들이 몇가지 있습니다.

밑에서 상세히 알아볼까요?

1. 인정상여란 ?

인정상여는 기업의 회계처리상으로는 본래적 상여금이라 할 수 없지만, 실직적으로는 법인세법에 따라 상여금을 받는 효과와 다름이 없는 경우를 말합니다. 법인세 세무조정시 귀속이 불분명할시에 대표자에게 귀속된 것으로 간주해 소득처분을 하게됩니다. 이러한 세무조정에는 가지급금 인정이자, 매출누락, 증빙불비 등이 있습니다.

2. 인정상여 신고시 주의사항

소득처분에 의해 발생하는 원천징수는 반기납부 대상에서 제외됩니다. 반기신고 대상 사업장이라도 다음달 10일까지 신고납부해야합니다. 원천징수이행상황 작성 시 [연말], [소득처분]으로 표시해 2월 귀속으로 구분하여 신고해야합니다.

연말정산이 먼저 진행되고, 법인세 신고 시 소득처분 발생에 대해 알게되니 연말정산 전에 소득처분이 될 항목들을 미리 계산해서 연말정산 신고 때 인정상여로 미리 입력해놓는 방법도 있습니다. (보통 업무용승용차관련 대표자 사적사용분, 그 외 처분도 있으니 미리 확인해놓는게 좋습니다.)

3. 법인세 수정신고시 인정상여 신고방법

[표준재무제표 / 수입금액 / 세액계산신고 / 납부서 ] > [세액계산신고/납부서] > [법인세과세표준 및 세액신고서] 순으로 눌러줍니다.

신고서에 들어가면 1.정기신고 > 마감해제 옆의 화살표를 눌러주면 [첨부서식마감해제]가 있습니다. 그걸 먼저 해제 해준뒤 수정신고를 하시면 됩니다.

[소득및과표계산 / 신고부속] > [소득및과표계산] > [소득금액조정합계표 / 명세서] 순으로 눌러줍니다.

기존 내용들은 그대로 두고 수정된 과목을 추가해 처분까지 선택해줍니다. 저 같은 경우는 손금불산입에 처분은 상여처분으로 선택하였습니다.

[소득및과표계산 / 신고부속] > [소득및과표계산] > [소득자료(상여·배당·기타)명세서] 순으로 눌러줍니다.

소득구분을 1. 인정상여로 선택한 후 귀속연도도 수정하는 연도가 2023이니 2023으로 입력해줍니다.

위에 소득금액조정합계표에서 입력해준 금액을 소득금액에 입력하고 신고여부에서 여 선택 후 저장해줍니다.

이번에는 인정상여 신고분에 대해서만 작성을 하니 법인세 수정신고는 간단하게 나열만 하겠습니다.

1. 소득금액조정합계표에서 손금불산입을 하면 그 금액만큼 계산서상에 과세표준이 변경이 됩니다.

2. 그 과세표준으로 산출된 세액도 변경이 되니 감면을 받았다면 감면 금액도 변경이 됩니다.

3. 조정계산서에 들어가 산출세액을 먼저 재계산해줍니다.

4. 공제감면세액계산서에서 중소기업특별세액감면(예시)을 재계산 해줍니다.

5. 세액감면신청서 > 공제감면세액합계표(갑/을) > 최저한세조정계산서까지 확인을 해준 뒤 최저한세에 맞춰 세액감면을 해줍니다.

6. 가산세액 계산서에서 해당되는 가산세를 적용해줍니다.

7. 과표수정및추가납부계산서(법인세)를 작성해줍니다.

8. 법인세 신고서에서 수정신고 완료를 해줍니다.

법인세 수정신고를 하였다면 23년 연말정산원천징수영수증을 수정해야합니다.

[급여] > [근로소득관리 / 연말정산관리] > [연말정산관리] > [연말정산 근로소득원천징수영수증] 순으로 눌러줍니다.

연말정산근로소득원천징수영수증에 들어가면 [마감해제]를 누른 뒤, [1. 연말정산 자료입력] > [급여명세]를 눌러줍니다. 대표자의 인정상여 연말 부분에 법인세에서 수정신고한 인정상여 금액을 작성 후 마감을 해줍니다.

2. 연말정산 정산 명세를 들어가 맨 아래로 내려보면 77.차감징수세액을 확인해줍니다. 저는 납부할 세금이 없으니 따로 원천징수이행상황서를 수정할 필요는 없지만 차감징수세액이 늘어난 만큼 원천징수이행상황신고서를 수정해 납부해주셔야합니다.

4. 근로지급명세서 수정 제출 방법(홈택스)

근로지급명세서 수정제출은 세무서에 서면으로 제출하거나 홈택스에서 직접작성제출방식으로 수정신고를 할 수 있습니다.

홈택스에 로그인 후 [신청/제출] > [(근로·사업등)지급명세서] > [근로소득] > [근로소득 지급명세서 (연말정산용)] 순으로 눌러줍니다.

근로소득지급명세서에 들어가서 직접작성제출방식을 선택해줍니다. 수정 또는 기한 후 제출버튼을 눌러줍니다.

귀속연도선택 후 사업자번호, 법인명, 대표자를 차례로 입력한 뒤 [저장 후 다음이동] 버튼을 눌러줍니다.

대표자 주민등록번호를 입력 후 [확인]을 눌러주면 정기신고때 신고한 내역이 자동으로 불러와집니다.

인정상여분에 대한 금액을 추가입력해야하니 근무처별 소득명세에 주(현) 아래의 [작성]버튼을 눌러줍니다.

인정상여에 대한 금액을 입력하고 확인을 눌러줍니다.

아래로 쭉 내려서 [계산하기] 버튼 먼저 눌러서 재계산되는 세액을 확인해준뒤 [추가] 버튼을 눌러줍니다.

추가를 눌러주면 바로 아래에 지급명세서 목록에 인정상여분을 입력한 대표자의 지급명세서가 추가된걸 확인할 수 있습니다. [다음이동]을 눌러주세요.

사업자등록번호와 총자료금액이 인정상여와 급여의 총 합이 맞는지 확인 후 [제출하기] 버튼을 눌러줍니다.

2. 제출내역에 들어가 신고가 잘 되었는지 확인해주면 됩니다.

이 블로그는 나열만 해놓았을 뿐 책임을 질 수는 없습니다. 신고 시 한 번 더 확인하고 신고하시길 바랍니다.

법인 결산시 배당금에 대한 회계처리 방법(결산배당)

법인사업자 기업업무추진비(접대비) 적격증빙과 한도

중간배당 회계처리 분개 및 이익잉여금처분계산서 작성 방법

안녕하세요! 오늘은 중도퇴사자 발생시 이행상황신고서에 작성하는 방법에 대해 알아보도록 하겠습니다.

퇴사자가 발생한 후 연말정산근로소득원천징수영수증도 작성해 환급금을 신고해야합니다.

연말정산때 한 번에 할 수도 있지만 환급금이 있다면 바로 정산해주는게 좋습니다.

밑에서 상세히 알아볼까요?

1. 중도 퇴사자의 연말정산 근로소득원천징수영수증

[급여] > [근로소득관리/연말정산관리] > [연말정산관리] > [연말정산 근로소득원천징수영수증] 순으로 눌러줍니다.

코드쪽을 눌러주면 위와같은 팝업이 뜹니다. 5월 귀속, 5월 지급 신고라 퇴사일자를 확인해 퇴사자를 선택해줍니다.

불러온 퇴사자중에 중소기업취업청년감면 대상자는 [세액감면]에 들어가 [총급여불러오기] 버튼을 눌러 감면을 적용시켜줘야합니다.

정산년월과 영수일자도 확인해주시고 총급여도 맞게 적용되었는지 확인하시면 됩니다.

[급여] > [세무신고관리/전자신고] > [세무신고관리] > [원천징수이행상황신고서] 순으로 눌러줍니다.

귀속기간과 지급기간을 선택 후 조회해주면 연말정산근로소득원천징수영수증을 입력해준대로 불러와집니다. 마이너스면 환급, 플러스면 납부겠죠? 확인 후 [마감]을 눌러 신고해주시면 됩니다.

이상으로 더존 위하고로 중도퇴사자를 신고하는 방법에 대해 알아보았습니다.

이 블로그는 나열만 해놓았을 뿐 책임을 질 수는 없습니다. 신고 시 한 번 더 확인하고 신고하시길 바랍니다.

더존 위하고 중도퇴사자 연말정산 신고방법(근로소득지급명세서)

더존 위하고 원천징수이행상황신고서(퇴직소득세) 작성 및 신고 방법 및 퇴직금 산정

퇴사자 건강보험 및 고용산재보험 보수총액 변경신고 (정정신고) 서류 양식

안녕하세요! 오늘은 퇴직소득세를 신고하는 방법에 대해 알아보도록 하겠습니다. 퇴사자가 발생한 후 퇴직금이 생겼을 때 지급한 달에 퇴직소득세를 신고해야합니다.

밑에서 상세히 알아볼까요?

1. 퇴직금 산정 방법

[급여] > [인사관리/퇴직소득관리] > [인사관리] > [사원등록(인사)] 순으로 눌러줍니다.

[사원등록]에 들어가면 퇴사자를 선택 후 퇴사일자를 작성해줍니다. 퇴사일자 작성 후 퇴직금 산정이 자동으로 가능하니 먼저 작성해주시면 됩니다.

[급여] > [인사관리/퇴직소득관리] > [퇴직소득관리] > [퇴직금산정] 순으로 눌러줍니다.

[퇴직금산정]에 들어오면 코드의 빈 공간을 눌러줍니다. 누르면 팝업이 뜨게 되는데 퇴직금 산정을 해줄 직원을 선택해서 눌러주면 됩니다. 계산법을 일할로 할지 연할로 할지 정해주면 자동으로 계산이 됩니다. 급여가 맞게 계산되었는지 확인해주고 [퇴직정산내역]을 보면 퇴직금과 퇴직소득세가 계산된 것을 확인할 수 있습니다.

[급여] > [인사관리/퇴직소득관리] > [퇴직소득관리] > [퇴직소득자료입력]을 눌러줍니다.

퇴직소득자료에 들어가서 지급년월을 선택해줍니다. 5월 귀속 5월 지급으로 신고예정이니 지급년월을 5월로 입력해줍니다. 코드를 눌러준 후 퇴직자를 선택해주면 됩니다.

선택해준뒤 인원수, 퇴직급여 합계, 소득세, 주민세를 확인해줍니다. 오른쪽 하단에 영수일자와 귀속년월도 확인해주면 됩니다.

[급여] > [세무신고관리/전자신고] > [세무신고관리] > [원천징수이행상황신고서] 순으로 눌러줍니다.

귀속기간과 지급기간을 설정해줍니다. 퇴직소득자료까지 입력이 된 상태면 원천징수이행상황신고서에도 자동으로 불러와지는걸 확인할 수 있습니다. 인원, 총지급액, 소득세를 확인하고 [마감]버튼을 눌러줍니다.

[급여] > [세무신고관리/전자신고] > [세무신고관리] > [지방소득세특별징수납부서] 순으로 눌러줍니다.

귀속년월과 지급년월을 설정해준뒤 작성조회를 누르면 퇴직소득란에 과세표준과 지방소득세가 불러와집니다. 확인 후 [마감]버튼을 눌러줍니다.

[급여] > [세무신고관리/전자신고] > [전자신고] > [원천징수전자신고] 순으로 눌러줍니다.

지급기간을 설정하고 회사를 선택하고 [마감]버튼을 눌러주면 됩니다.

[급여] > [세무신고관리/전자신고] > [전자신고] > [지방소득세특별징수전자신고] 순으로 눌러줍니다.

지급기간을 설정하고 회사를 선택하고 [마감]버튼을 눌러주면 됩니다.

이상으로 더존 위하고로 퇴직소득세를 신고하는 방법에 대해 알아보았습니다.

이 블로그는 나열만 해놓았을 뿐 책임을 질 수는 없습니다. 신고 시 한 번 더 확인하고 신고하시길 바랍니다.

더존 위하고 근로소득간이지급명세서 제출 방법

더존 위하고 중도퇴사자 연말정산 신고방법(근로소득지급명세서)

더존 위하고 원천징수이행상황신고서(중도퇴사자) 작성 및 신고 방법 및 중도퇴사자 근로소득원천징수영수증